Circolare Mensile Eutekne - CARAVATI PAGANI - Dottori Commercialisti Associati

  • 2018
  • 2017
  • 2016
  • 2015
  • 2014
2018

MAGGIO 2018: NOVITÀ

  1. Split payment – Estensione dell’ambito soggettivo di applicazione – Chiarimenti
  2. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Operazioni straordinarie – Chiarimenti
  3. Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2017 – Modalità e termini di presentazione delle domande
  4. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Cessione del credito – Chiarimenti
  5. Manutenzioni e ristrutturazioni su beni di terzi – Detrazione IVA – Condizioni
  6. Sanzioni per indebita detrazione IVA e dichiarazione IVA infedele – Esclusione della sanzione per indebita compensazione
  7. Qualificazione del reddito prodotto dalle società tra avvocati
  8. Società consolidante neocostituita – Possibilità di aderire immediatamente alla tassazione di gruppo
  9. Costituzione del diritto di superficie a tempo determinato da parte di soggetti imprenditori
  10. Pagamento delle retribuzioni o compensi con mezzi tracciabili dall’1.7.2018 – Chiarimenti
  11. Agevolazioni per favorire l’autoimprenditorialità in agricoltura e il ricambio generazionale – Provvedimento attuativo – Modifiche
  12. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Modifica degli elenchi degli Stati partecipanti
  13. Tax free shopping – Obbligo di fatturazione elettronica – Disposizioni attuative – Servizio “OTELLO 2.0”

GIUGNO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


APRILE 2018: NOVITÀ

  1. Immatricolazione di veicoli di provenienza comunitaria – Adeguamento delle procedure di controllo telematico
  2. Immatricolazione di autoveicoli e motoveicoli di provenienza comunitaria – Competenza territoriale e documentazione
  3. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
  4. Iper-ammortamenti – Acquisizione “tardiva” della perizia giurata – Chiarimenti
  5. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Nuova procedura di ammissione alle risorse “PON”
  6. Società agricole – Determinazione del reddito su base catastale – Omessa comunicazione dell’opzione e consolidato fiscale
  7. Nuova disciplina sullo stoccaggio di prodotti energetici presso depositi di terzi – Modalità attuative
  8. Cessione del diritto di superficie da parte di soggetti non imprenditori – Disciplina fiscale applicabile
  9. Interventi di demolizione e fedele ricostruzione a seguito di eventi sismici – Disciplina fiscale applicabile
  10. Nuova detrazione IRPEF del 19% per i soggetti affetti da disturbo specifico dell’apprendi- mento – Disposizioni attuative
  11. Oneri deducibili e detraibili dall’IRPEF – Disposizioni applicabili al periodo d’imposta 2017 – Vademecum dell’Agenzia delle Entrate
  12. Apparecchi per il gioco lecito (new slot) – Dismissione – Procedure per lo smaltimento e la distruzione o la cessione – Disposizioni attuative
  13. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate relative al 2017 – Proroga dei termini
  14. Lavoratori “contro-esodati” – Opzione per il regime degli “impatriati” – Modalità di restituzione delle maggiori imposte 2016
  15. Nuova disciplina dell’impresa sociale – Deposito degli atti presso il Registro delle imprese
  16. Donazione di medicinali ad enti del Terzo settore – Modalità attuative

MAGGIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MARZO 2018: NOVITÀ

  1. Assistenza fiscale relativa ai modelli 730 – Effettuazione dei conguagli – Chiarimenti
    dell’Agenzia delle Entrate
  2. Detassazione per i premi di risultato e welfare aziendale – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  3. Blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni – Riduzione del limite a 5.000,00 euro – Chiarimenti
  4. Super-ammortamenti e crediti d’imposta introdotti dalla legge di bilancio 2018 – Chiarimenti
  5. Digitalizzazione delle PMI – Concessione di agevolazioni sotto forma di voucher – Disposizioni attuative – Modifiche
  6. Regime del consolidato fiscale – Nuovo decreto attuativo
  7. Apparecchi per il gioco lecito (new slot) – Dismissione – Procedure per lo smaltimento e la distruzione o la cessione
  8. Immissione in consumo ed estrazione di carburanti dal deposito – Prestazione di idonea garanzia – Approvazione dei modelli
  9. Zone del Centro Italia colpite dagli eventi sismici del 2016 e 2017 – Modalità di riscossione delle ritenute IRPEF sospese
  10. Interventi di ricostruzione e ripristino di immobili danneggiati a seguito di eventi sismici – Immobili destinati alla locazione – Spettanza della detrazione
  11. Presentazione delle dichiarazioni e registrazione dei contratti in via telematica – Estensione degli intermediari abilitati
  12. Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti di istituti musicali – Disposizioni attuative per il 2018
  13. Crediti IVA indebitamente utilizzati in compensazione – Versamento delle somme a seguito
    di atto di recupero – Nuove modalità

APRILE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


FEBBRAIO 2018: NOVITÀ

  1. Invio all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi agli oneri detraibili e deducibili – Proroga del
    termine per alcune tipologie
  2. Regime di cassa per le imprese minori – Ulteriori chiarimenti
  3. Riforma del “Terzo settore” – Decorrenza – Chiarimenti
  4. Iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti
  5. Principio di derivazione rafforzata – Chiarimenti
  6. Deduzione IRAP per i lavoratori stagionali – Soggetti “non solari”
  7. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Chiarimenti relativi allo sviluppo di software
  8. Split payment – Elenchi dei soggetti obbligati – Efficacia costitutiva – Aggiornamento
  9. Biglietti omaggio nel settore degli spettacoli – Prezzo variabile – Applicazione dell’IVA
  10. Immissione in consumo ed estrazione di carburanti dal deposito – Modalità di versamento
    dell’IVA
  11. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2018 e termini di pagamento
  12. Piani di risparmio a lungo termine (PIR) – Applicazione delle agevolazioni fiscali – Chiarimenti
  13. Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli titolari di
    pensione – Esenzione dall’IMU
  14. Indennizzo ai dipendenti in esecuzione di contratti collettivi di prossimità – Imponibilità
  15. Dipendenti del settore ferroviario – Concessione gratuita di viaggi – Determinazione forfetaria
    del fringe benefit – Aggiornamento
  16. Istituzione delle “Zone economiche speciali” (ZES) – Disposizioni attuative
  17. Imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio e lungo termine – Ambito di applicazione
  18. Fusione per incorporazione – Continuazione della tassazione di gruppo – Condizioni

MARZO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GENNAIO 2018: NOVITÀ

  1. Estensione dello split payment – Provvedimento attuativo – Aggiornamento degli elenchi di riferimento
  2. Rimborsi da conto fiscale – Novità del DL 50/2017 convertito – Provvedimenti attuativi
  3. Solidarietà tra cedente e cessionario nel pagamento dell’IVA – Estensione alle cessioni di carburanti
  4. Conservazione elettronica delle dichiarazioni fiscali – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  5. Valutazione di titoli con il criterio del costo ammortizzato – Decorrenza del principio di derivazione rafforzata
  6. Coordinamento tra norme IRES ed IRAP e i principi contabili internazionali IFRS 9 e IFRS 15
  7. Principio di derivazione rafforzata – Novità del DL 244/2016 convertito – Disposizioni attuative
  8. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2018
  9. Regime del consolidato nazionale e utilizzo delle perdite – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  10. Branch exemption – Adempimenti dichiarativi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  11. Comunicazione dei dati delle fatture e delle liquidazioni IVA – Credito d’imposta per l’adeguamento tecnologico – Utilizzo in compensazione
  12. Depositi IVA – Prestazione della garanzia patrimoniale – Modalità
  13. Regime IVA delle operazioni riferite alle navi adibite alla navigazione in “alto mare” – Ulteriori chiarimenti
  14. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2018

FEBBRAIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


2017

DICEMBRE 2017: NOVITÀ

  1. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2017
  2. Split payment – Elenchi validi per il 2018 dei soggetti interessati – Ulteriore rettifica degli elenchi validi per il 2017
  3. Anomalie sulle attività estere relative al periodo d’imposta 2016 – Comunicazioni ai contribuenti – Regolarizzazione spontanea Patent box – Esclusione dei marchi d’impresa – Revisione delle disposizioni attuative
  4. Iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  5. Cessioni di prodotti farmaceutici verso enti del SSN – Requisiti della fattura elettronica
  6. Processo tributario – Reclamo/mediazione – Elevazione della soglia da 20.000,00 a 50.000,00 euro – Chiarimenti
  7. Artista non responsabile della struttura di cui si avvale – Esclusione da IRAP
  8. Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2018
  9. Tassazione separata degli emolumenti arretrati di lavoro dipendente – Valutazione della “fisiologicità” del ritardo
  10. Indennizzo percepito a fronte di accordi transattivi con la banca – Esclusione dal reddito
  11. “Zona Franca Urbana” dell’Italia centrale colpita dal terremoto – Agevolazioni – Soggetti beneficiari e modalità di fruizione
  12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Nuovo modello
  13. Crediti d’imposta nel settore dello spettacolo – Modifiche
  14. Iscrizione di ipoteca – Ingiunzione fiscale – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  15. Imposta di registro – Appalto stipulato da un Comune con un’associazione di volontariato
  16. Approvazione del nuovo modello di dichiarazione di successione e volture catastali
  17. Dichiarazione dell’imposta di bollo dovuta in modo virtuale – Approvazione del nuovo modello
  18. Fusione tra società non residenti con stabile organizzazione in Italia
  19. Country by country reporting – Obblighi di rendicontazione delle imprese multinazionali per il 2016 – Differimento del termine

GENNAIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI












FEBBRAIO 2017: NOVITÀ

  1. Obbligo di comunicazione dei dati delle fatture – Soggetti obbligati ed esonerati – Chiarimenti
  2. Esportatori abituali – Acquisti effettuati senza applicazione dell’IVA – Splafonamento – Modalità di regolarizzazione
  3. IVA di gruppo – Adeguamento della disciplina alle novità della legge di bilancio 2017
  4. Ritenute sui corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore – Nuove modalità di versamento – Chiarimenti
  5. Soggetti delle Regioni Marche, Lazio, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
  6. Contributi agli investimenti delle PMI (c.d. “Nuova Sabatini”) – Novità della legge di bilancio 2017 – Disposizioni attuative
  7. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Modifiche alla disciplina
  8. Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Chiarimenti
  9. Credito d’imposta per sistemi di videosorveglianza – Modalità e termini di presentazione delle domande
  10. Scioglimento di società cooperativa per atto dell’autorità di vigilanza – Adempimenti dichiarativi
  11. Dichiarazione sostitutiva per l’esenzione dal canone RAI – Approvazione del nuovo modello
  12. Agevolazione per la piccola proprietà contadina – Applicabilità ai proprietari di masi chiusi

MARZO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GENNAIO 2017: NOVITÀ

1 Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Invio all’Agenzia delle Entrate di ulteriori dati relativi agli oneri detraibili
2 Fabbricati rurali – Iscrizione al Catasto fabbricati – Domanda di variazione della categoria catastale – Regolarizzazione
3 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2017
4 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2017 e termini di pagamento
5 Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e riqualificazione energetica – Effettuazione dei bonifici anche mediante gli “Istituti di pagamento”
6 Indennizzo percepito a fronte di investimenti in banche insolventi – Esclusione dal reddito
7 Energia elettrica per uso domestico – Residenza sanitaria assistenziale gestita da una ONLUS – Non applicabilità dell’aliquota IVA ridotta
8 Definizione di “navi adibite alla navigazione in alto mare” ai fini IVA
9 Rifornimento di navi mediante intermediari – Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
10 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Cumulabilità con gli incentivi comunitari – Condizioni
11 Entrata in vigore dell’accordo per lo scambio di informazioni in materia fiscale con il Liechtenstein
12 Deposito in Italia di società non residente – Insussistenza di una stabile organizzazione
13 Agevolazione “prima casa” – Costruzione di un nuovo fabbricato su un terreno di proprietà – Mantenimento
14 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2017

FEBBRAIO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


2016

DICEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Invio all’Agenzia delle Entrate di ulteriori dati relativi agli oneri detraibili
2 Dati derivanti dallo “spesometro” – Anomalie con le dichiarazioni IVA – Comunicazioni ai contribuenti
3 Nuovo modello di dichiarazione d’intento – Chiarimenti sull’utilizzo del vecchio modello
4 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2016
5 Soggetti delle Regioni Marche, Lazio, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
6 Rimborsi IVA – Massimale della polizza del professionista inferiore al credito IVA chiesto a rimborso – Efficacia del visto di conformità
7 Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2017
8 Protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni con la Svizzera – Entrata in vigore
9 Ratifica dell’Accordo in materia di scambio di informazioni ai fini fiscali con il Principato di Monaco
10 Approvazione del nuovo modello di dichiarazione di successione e volture catastali
11 Credito d’imposta per sistemi di videosorveglianza – Disposizioni attuative
12 Credito d’imposta per investimenti in aree svantaggiate – Totem digitali installati al di fuori delle zone agevolate – Chiarimenti
13 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Test e prove di laboratorio – Chiarimenti
14 Avvocati ammessi al patrocinio a spese dello Stato – Compensazione nel modello F24 dei debiti fiscali con i crediti per spese, diritti e onorari – Istituzione del codice tributo
15 Credito d’imposta per la modernizzazione del sistema di distribuzione dei prodotti editoriali – Ulteriore proroga
16 Credito d’imposta per erogazioni liberali a favore delle scuole (c.d. “school bonus”) – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
17 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere integralmente dedotte dal reddito IRES – Individuazione dei soggetti beneficiari
18 Ritenuta sui compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi – Versamento con il modello F24 – Codice tributo

GENNAIO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


NOVEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2015
2 Dati derivanti dai modelli 770 relativi a redditi di lavoro autonomo – Anomalie con le dichiarazioni dei redditi – Comunicazioni ai contribuenti
3 Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e di riqualificazione energetica – Modalità di pagamento – Bonifico incompleto
4 Detrazione IVA forfetaria sull’acquisto di veicoli – Proroga della misura di deroga
5 Somministrazioni di bevande mediante distributori a capsule o cialde – Condizioni per l’applicazione dell’aliquota IVA del 10%
6 Incentivi per l’assegnazione di azioni ai dipendenti – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Sostituzione di autocaravan – Concessione di un contributo – Aumento dell’ammontare massimo
8 Scissione di società con attività mista – Successiva trasformazione in società semplice – Assenza di profili elusivi
9 Start up innovative – Spese di ricerca e sviluppo – Obbligo di indicazione in Nota integrativa per le “micro-imprese”
10 “Tonnage tax” – Compatibilità con il credito d’imposta per il personale di bordo – Esercizio e revoca dell’opzione
11 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari

DICEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


OTTOBRE 2016: NOVITÀ

1 Avvisi dell’Agenzia delle Entrate per regolarizzare l’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi relativa al 2015
2 Avvisi dell’Agenzia delle Entrate su anomalie relative ai redditi per l’anno 2012 dei fabbricati locati
3 Banca dati VIES – Invio di comunicazioni di esclusione
4 Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto del 24.8.2016 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
5 Assegnazione di beni ai soci e successiva cessione dei beni – Assenza di profili elusivi
6 Credito d’imposta per interventi di bonifica dei beni e delle aree contenenti amianto – Modalità attuative
7 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari per l’anno 2016 – Modalità e termini di presentazione delle istanze
8 Sostituzione di autocaravan – Concessione di un contributo
9 Tassazione su base catastale dei redditi prodotti dagli impianti fotovoltaici
10 Incentivi per l’assegnazione di azioni ai dipendenti
11 Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e la Santa Sede – Entrata in vigore e provvedimenti attuativi

NOVEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


SETTEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Assegnazione e cessione di beni ai soci e trasformazione in società semplice
2 Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto del 24.8.2016 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
3 Maggiorazione del 40% del costo di acquisizione dei beni materiali (c.d. “super-ammortamenti”) – Rilevanza dei coefficienti tabellari
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Determinazione della base imponibile contributiva
5 Rimborso per il car sharing utilizzato dai dipendenti per trasferte all’interno del Comune sede di lavoro – Esclusione dal reddito di lavoro dipendente
6 Rivalsa dell’IVA accertata – Inapplicabilità del meccanismo dello split payment
7 Modifiche alla disciplina dei “costi black list” – Novità della legge di stabilità 2016 – Chiarimenti
8 Controllate residenti in Paesi “non black list” – Determinazione dell’effettivo livello di tassazione estera
9 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Inapplicabilità ai costi sostenuti per i corsi di formazione
10 Patent box – Marchi in corso di registrazione con procedimento di opposizione pendente
11 Agevolazioni per le micro imprese localizzate nella zona franca urbana dell’Emilia Romagna – Chiarimenti
12 Entrate da demanio marittimo – Versamento con il modello F24 dal 2017

OTTOBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


AGOSTO 2016: NOVITÀ

1 Definizione della pretesa fiscale – Effetti sul calcolo dei contributi INPS
2 Stati che assicurano un adeguato scambio di informazioni in ambito fiscale – Nuova “white list”
3 Destinazione del 5 per mille dell’IRPEF – Obblighi di rendiconto e semplificazione degli adempimenti
4 Canone RAI – Addebito in bolletta – Presentazione delle istanze di rimborso
5 Controlled foreign companies – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
6 Tributi speciali per servizi resi dall’Amministrazione finanziaria – Versamento con il modello F24
7 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2016

SETTEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2016: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2016 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Rimborsi IVA – Società di comodo – Soggetti “a rischio” – Condizioni e profili sanzionatori – Chiarimenti
3 Prestazioni socio-assistenziali rese dalle cooperative sociali – Disciplina IVA applicabile – Chiarimenti
4 Processi verbali contenenti constatazioni di violazioni di norme tributarie – Comunicazione ai contribuenti
5 Agevolazioni per gli autotrasportatori – Proroga
6 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
7 Credito d’imposta per la formazione professionale delle imprese di autotrasporto – Compensazione – Codice tributo
8 Pagamento del canone RAI tramite modello F24 – Istituzione dei codici tributo e chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
9 Produzione e cessione di energia elettrica e calorica da fonti rinnovabili agroforestali – Criteri di tassazione
10 Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Compensazione nel modello F24 – Codice tributo
11 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Personale altamente qualificato in somministrazione
12 Avvocati ammessi al patrocinio a spese dello Stato – Compensazione dei debiti fiscali con i crediti per spese, diritti e onorari
13 Ratifica ed esecuzione della Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e la Santa Sede
14 Registrazione degli atti costitutivi delle start up innovative – Versamento dell’imposta di registro e di bollo con il modello F24

AGOSTO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GIUGNO 2016: NOVITÀ

1 Emendabilità delle dichiarazioni fiscali – Ambito applicativo e termini – Pronuncia delle Sezioni Unite della Cassazione
2 Anomalie relative alle dichiarazioni dei redditi per il 2012 – Comunicazioni ai contribuenti
3 Anomalie nei dati relativi agli studi di settore – Comunicazioni ai contribuenti
4 Anomalie relative alla tassazione dei trattamenti di fine rapporto superiori a un milione di euro – Comunicazioni ai contribuenti
5 Disciplina delle franchigie fiscali applicabili alle importazioni di modesto valore – Estensione ai servizi accessori
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2015 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Regime agevolato per i lavoratori “impatriati” – Disposizioni attuative
8 Credito d’imposta per la ristrutturazione delle sale cinematografiche – Modalità di utilizzo
9 Agevolazioni per la zona franca urbana della Lombardia – Modalità di fruizione

LUGLIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MAGGIO 2016: NOVITÀ

1 Rilevanza dell’impiego di personale e delle convenzioni con gli ospedali ai fini dell’esclusione da IRAP
2 Maggiorazione del 40% del costo di acquisizione dei beni materiali (c.d. “super-ammortamenti”) – Chiarimenti ufficiali
3 Rimborsi IVA prioritari – Estensione ai soggetti che prestano servizi di pulizia, demolizione, installazione di impianti e completamento relativi ad edifici
4 Aliquota IVA ridotta per i prodotti editoriali in formato elettronico – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
5 Anomalie relative ai compensi per gli apparecchi da gioco collegati alla rete telematica – Comunicazioni ai contribuenti
6 Ratifica del protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni con la Svizzera
7 Interpello sui nuovi investimenti – Disposizioni attuative
8 Credito d’imposta per compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Compensazione – Codice tributo

GIUGNO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


APRILE 2016: NOVITÀ

1 Nuovo regime forfetario per autonomi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Assoggettamento ad IRAP delle società semplici, degli studi associati e dei medici di gruppo
3 Compensi incassati dal professionista dopo la cessazione dell’attività – Assoggettamento ad IVA
4 Regime premiale per congruità e coerenza agli studi di settore
5 Somme assoggettate a tassazione in anni precedenti e restituite al soggetto erogatore – Rimborso dell’imposta versata – Disposizioni attuative
6 Irrilevanza fiscale delle liberalità percepite da soggetti sottoposti a procedure di crisi
7 Agevolazioni per i trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
8 Agevolazioni fiscali ai fini IRPEF e IRES per investimenti in start up innovative – Nuovo provvedimento attuativo
9 Modalità di fruizione delle agevolazioni alle microimprese della ZFU dell’Emilia Romagna
10 Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti del Conservatorio – Chiarimenti ufficiali
11 Tributi locali – Versamenti a enti incompetenti o di somme non dovute – Procedure di rimborso e di regolazione contabile

MAGGIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MARZO 2016: NOVITÀ

1 Richiesta di rimborso o di utilizzo in compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
2 Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
3 Canone RAI – Modello di autocertificazione per il superamento della presunzione legata all’utenza elettrica
4 Nuova detrazione IRPEF del 50% per l’acquisto di mobili da parte delle “giovani coppie” – Chiarimenti
5 Detrazione IRPEF del 65% per la riqualificazione energetica – Parti comuni di edifici – Incapienza IRPEF dei condomini – Cessione del credito al fornitore
6 Redditi di lavoro dipendente, assimilati e provvigioni – Razionalizzazione dei codici tributo dall’1.1.2017
7 Imposta di successione e tributi connessi – Versamento con il modello F24
8 Accordi preventivi per le imprese con attività internazionale – Disposizioni attuative
9 Contributi agli investimenti delle PMI – Modifiche alla disciplina (c.d. “nuova Sabatini-ter”)
10 Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Modello di comunicazione per la fruizione
11 Patent box – Proroga temporanea del termine per l’integrazione dell’istanza di ruling
12 Nuovo regime agevolato per i lavoratori “impatriati” – Modalità di esercizio dell’opzione
13 Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti del Conservatorio – Disposizioni attuative

APRILE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


FEBBRAIO 2016: NOVITÀ

1 Macchinari “imbullonati” – Determinazione della rendita catastale – Novità della legge di stabilità 2016 – Chiarimenti
2 IMU e TASI – Riduzione del 50% della base imponibile per gli immobili concessi in comodato – Chiarimenti
3 Innalzamento delle percentuali di compensazione IVA applicabili alle cessioni di alcuni prodotti agricoli
4 Detrazione IVA per gli enti di formazione professionale
5 Nuova disciplina delle collaborazioni coordinate e continuative – Primi chiarimenti ministeriali
6 Parziale depenalizzazione delle omesse ritenute previdenziali – Chiarimenti
7 Soggetti delle Province di Parma e Piacenza colpiti dagli eccezionali eventi atmosferici di settembre 2015 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
8 Irrilevanza fiscale delle liberalità percepite da soggetti sottoposti a procedure di crisi
9 Modifica al regime fiscale dei trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
10 Agevolazioni per favorire l’autoimprenditorialità in agricoltura e il ricambio generazionale – Provvedimento attuativo
11 Restituzione dei contributi in conto capitale in caso di delocalizzazione della produzione – Modalità e termini
12 Credito d’imposta per la modernizzazione del sistema di distribuzione dei prodotti editoriali – Proroga

MARZO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GENNAIO 2016: NOVITÀ

1 Dati relativi agli oneri deducibili e detraibili per la precompilazione dei modelli 730 – Invio all’Agenzia delle Entrate – Modalità attuative
2 Comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari – Nuove modalità – Proroga dei termini
3 EXPO Milano 2015 – Smantellamento dei padiglioni espositivi – Chiarimenti
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2016
5 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2016 e termini di pagamento
6 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Chiarimenti
7 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Modalità e termini di utilizzo
8 Credito d’imposta per compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Modalità e termini di presentazione delle istanze
9 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2016

FEBBRAIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


2015

DICEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Applicazione del reverse charge nel settore edile – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2015
3 Deduzione IRPEF del 20% del costo di acquisto o costruzione di abitazioni da concedere in locazione – Provvedimento attuativo
4 Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2016
5 Approvazione del modello “Comunicazioni per i regimi di tonnage tax, consolidato, trasparenza e per l’opzione IRAP”
6 Codice tributo per l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta per i soggetti passivi IRAP senza dipendenti
7 Credito d’imposta per il settore musicale – Modalità e termini di utilizzo
8 Riduzione delle quote percentuali di fruizione dei crediti d’imposta – Disposizioni attuative
9 Riforma del contenzioso tributario – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
10 Contraddittorio preventivo tra uffici finanziari e contribuenti
11 Dichiarazione dell’imposta di bollo dovuta in modo virtuale – Approvazione del nuovo modello

GENNAIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


NOVEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Esonero dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione e di e-commerce
2 Certificazione dei compensi erogati ai medici generici da parte dell’Azienda sanitaria locale
3 Sottoscrizione degli avvisi di accertamento da parte di dirigenti decaduti dall’incarico – Validità
4 Autotrasportatori – Concessione di contributi per investimenti in nuovi veicoli – Presentazione delle domande
5 Agevolazioni per le reti di impresa del settore turismo
6 Contributi sugli incassi realizzati in sala dalle opere cinematografiche – Nuove modalità di erogazione
7 Credito d’imposta per investimenti in impianti e macchinari – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
8 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
9 Credito d’imposta per l’assunzione o la formazione di detenuti o internati – Modalità e termini di utilizzo
10 Ammissione al consolidato delle società “sorelle” residenti controllate da società non residente
11 Chiarimenti del Ministero dello Sviluppo economico sulle start up e PMI innovative

DICEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


OTTOBRE 2015: NOVITÀ

1 Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2014
2 Nuova disciplina dei rimborsi IVA – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Cartella di pagamento – Impugnabilità del c.d. “estratto di ruolo”
4 Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Hong Kong – Entrata in vigore
5 “Non residenti Schumacker” – Determinazione del reddito – Disposizioni attuative
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2014 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Proroga presentazione delle domande
8 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Modalità di utilizzo
9 Agevolazioni per imprese a prevalente partecipazione giovanile o femminile – Modalità e termini di presentazione delle istanze
10 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari – Modalità e termini di presentazione delle istanze

NOVEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


SETTEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Proroga per l’adesione alla “voluntary disclosure”
2 Adeguamento biennale del c.d. “redditometro”
3 Rilevanza penale della compensazione oltre i limiti
4 Forme di previdenza complementare ed enti di previdenza obbligatoria – Credito d’imposta ex L. 190/2014 – Modalità e termini per la richiesta
5 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
6 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Chiarimenti
7 Disciplina dell’“agricoltura sociale” – Ambito applicativo e agevolazioni
8 Chiarimenti del Ministero dello Sviluppo economico sulle PMI e start up innovative

OTTOBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


AGOSTO 2015: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2015 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Chiarimenti
3 Proroga del versamento della prima rata dell’IMU 2015 dei terreni agricoli
4 Abuso del diritto, elusione fiscale e termini di accertamento in caso di violazioni penali – Modifica della disciplina
5 Enti non commerciali e produttori agricoli – Effettuazione di acquisti intracomunitari – Nuovo modello INTRA 12
6 Commercio elettronico – Adesione al regime “MOSS” per i c.d. “contribuenti minimi”
7 Movimentazioni di beni in ambito intracomunitario – Nuova disciplina
8 Istituti deflativi del contenzioso – Sanzioni amministrative – Intrasmissibilità agli eredi del contribuente
9 Abitazione principale del contribuente – Iscrizione di ipoteca esattoriale
10 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Modalità e termini di presentazione delle domande
11 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRES
12 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRAP
13 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2014 – Presentazione delle domande
14 Compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Istituzione di un credito d’imposta in caso di successo del procedimento
15 Blocco della trasformazione in credito d’imposta delle DTA
16 Piccole e micro imprese localizzate nelle zone franche urbane (ZFU) dell’Emilia Romagna – esenzione da IRPEF/IRES, IRAP e IMU
17 Contribuenti di Lampedusa e Linosa – Emergenza collegata all’afflusso di migranti – Effettuazione degli adempimenti fiscali sospesi

SETTEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


LUGLIO 2015: NOVITÀ

1 Dati derivanti dallo “spesometro” e dai modelli 770 – Anomalie con le dichiarazioni IVA e dei redditi – Comunicazioni ai contribuenti
2 Regime di vantaggio per i c.d. “contribuenti minimi” – Accesso per il 2015
3 Agevolazioni per gli autotrasportatori – Proroga
4 Credito d’imposta per imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del 2012 – Misura percentuale e codice tributo per il 2015
5 Expo 2015 – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di IVA
6 Incostituzionalità della salvezza parziale delle “sanzioni indirette” per le locazioni “in nero”
7 Ritardi nei pagamenti – Tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2015
8 Convenzione contro le doppie imposizioni con Hong Kong – Ratifica
9 Accordo FATCA con gli Stati Uniti d’America – Ratifica
10 Transfer pricing – Finanziamenti infruttiferi
11 Contributi per l’internazionalizzazione delle PMI – Disposizioni attuative per la prima tranche

AGOSTO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GIUGNO 2015: NOVITÀ

1 Aiuto alla crescita economica (ACE) – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Garanzie per i rimborsi IVA – Nuovi modelli di fideiussione e di deposito vincolato
3 Dichiarazione di inizio, variazione o cessazione attività ai fini IVA – Modifiche ai modelli
4 Regime premiale per i soggetti congrui e coerenti agli studi di settore
5 Informazioni sugli studi di settore – Disponibilità dei dati nel “Cassetto fiscale”
6 Ravvedimento operoso – Nuova disciplina – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
7 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRES
8 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRAP
9 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Disposizioni attuative
10 Contributi per l’internazionalizzazione delle PMI – Disposizioni attuative
11 IRAP e addizionale regionale IRPEF – Aumento automatico delle aliquote vigenti nella Regione Molise
12 Blocco della trasformazione in credito d’imposta delle DTA
13 Piccole e micro imprese localizzate nelle Zone Franche Urbane (ZFU) dell’Emilia Romagna – Esenzione da IRPEF/IRES, IRAP e IMU

LUGLIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MAGGIO 2015: NOVITÀ

1 Rideterminazione del costo fiscale dei terreni – Redazione della perizia e valore minimo di riferimento
2 Associazioni sportive dilettantistiche – Violazione dell’obbligo di tracciabilità dei pagamenti e dei versamenti – Sanzioni applicabili
3 Soggetti della Regione Emilia Romagna colpiti dagli eventi atmosferici di febbraio 2015 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
4 Rimborsi IVA prioritari – Estensione agli esercenti attività di proiezione cinematografica
5 Dichiarazioni di intento presentate in Dogana – Presentazione per più operazioni
6 Contributi erogati dalle Amministrazioni Pubbliche – Trattamento ai fini IVA
7 Misure per evitare la doppia imposizione nei rapporti tra l’Italia e Taiwan
8 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2014 – Provvedimento attuativo
9 Decadenza dall’agevolazione prima casa – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
10 Anagrafe dei rapporti finanziari – Comunicazione integrativa annuale – Modifiche
11 Somme dovute per l’inosservanza della normativa catastale – Versamento mediante il modello F24
12 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Modalità e termini di presentazione delle domande
13 Agevolazioni per lo sviluppo dell’artigianato digitale e della manifattura sostenibile – Modalità e termini di presentazione delle domande
14 Agevolazioni per la costituzione di cooperative di piccola e media dimensione – Modalità e termini di presentazione delle domande
15 Credito d’imposta per la bonifica di siti inquinati di interesse nazionale – Modalità e termini di presentazione delle domande
16 Agevolazioni per il settore cinematografico – Sospensione

GIUGNO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


APRILE 2015: NOVITÀ

1 Novità in materia di dichiarazioni di intento presentate in Dogana
2 Rideterminazione del costo fiscale delle partecipazioni non quotate ricevute per donazione – Imposta dovuta
3 Liquidazione del TFR in busta paga – Chiarimenti dell’INPS
4 Sottoscrizione di una Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e lo Stato della Città del Vaticano
5 Addizionale regionale IRPEF – Pubblicazione dei dati rilevanti sul sito del Dipartimento delle Finanze – Modalità ed effetti
6 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari
7 Imprese operanti nei settori del petrolio e dell’energia – Illegittimità della c.d. “Robin tax” – Chiarimenti
8 Aggregazioni di imprese nell’ambito dell’artigianato digitale e della manifattura sostenibile – Agevolazioni per lo sviluppo

MAGGIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MARZO 2015: NOVITÀ

1 Sottoscrizione di un accordo per lo scambio di informazioni tra l’Italia e il Principato di Monaco
2 Credito per le imposte pagate all’estero – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Rimborso o compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
4 Contratto di lavoro a tempo indeterminato a tutele crescenti
5 Liquidazione del TFR in busta paga – Regolamento attuativo
6 Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
7 Abolizione delle deduzioni IRAP per i dipendenti agricoli
8 Redditi agrari – Attività agricole “connesse” – Nuova individuazione
9 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Disposizioni attuative
10 Credito d’imposta per la ristrutturazione di sale cinematografiche – Disposizioni attuative
11 Credito d’imposta per imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del 2012 – Modalità di fruizione dell’agevolazione
12 Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento contributo di vigilanza 2015-2016
13 PMI innovative – Misure di favore – Novità del DL “investment compact” convertito
14 “Start up innovative” – Modifiche apportate dal DL “investment compact” convertito
15 Patent box – Modifiche apportate dal DL “investment compact” convertito
16 “Nuova Sabatini” – Contributi su finanziamenti concessi dalle banche con mezzi propri – Novità del DL “investment compact” convertito

APRILE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


FEBBRAIO 2015: NOVITÀ

1 Sottoscrizione di accordi per lo scambio di informazioni con la Svizzera e con il Liechtenstein
2 Deposito dei bilanci in formato XBRL – Decorrenza della nuova tassonomia integrata
3 “Split payment” – accesso prioritario al rimborso dei crediti IVA – Estensione
4 Modelli INTRASTAT – Semplificazioni per la compilazione dei modelli INTRA “servizi”
5 Presentazione degli interpelli per la disciplina delle società di comodo
6 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Istituzione dei codici tributo
7 Versamento delle somme dovute in relazione all’imposta di bollo assolta in modo virtuale – Estensione del modello F24
8 Diritti relativi ai titoli della proprietà industriale – Versamento mediante modello F24 – Estensione del regime transitorio
9 Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Modalità e termini di fruizione dell’agevolazione
10 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari – Disposizioni attuative
11 Credito d’imposta per il settore musicale – Disposizioni attuative
12 Imprese operanti nel settore del petrolio e dell’energia – illegittimità costituzionale della c.d. “Robin tax”
13 Prestazioni di servizi rese da soggetti concessionari del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti – Esonero dall’obbligo di certificazione
14 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2015 e termini di pagamento
15 “Bonus occupazionale” del programma “Garanzia Giovani” – Modifiche alla disciplina

MARZO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GENNAIO 2015: NOVITÀ

1 Abolizione delle deduzioni IRAP per i dipendenti agricoli
2 Estinzione delle società – Effetti ai fini fiscali e contributivi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Attività di assistenza fiscale svolta dai professionisti e dai CAF – Compensi per l’attività prestata dal 2015
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2015
5 Ritardi nei pagamenti – individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2015
6 Diritti relativi ai titoli della proprietà industriale – Versamento mediante modello F24
7 Documenti informatici – Formazione, riproduzione e validazione – Regole tecniche
8 Società cooperative – Concessione di finanziamenti agevolati per la nascita e lo sviluppo
9 PMI innovative – Misure di favore – Novità del DL “Investment compact”
10 Patent box – Modifiche apportate dal DL “Investment compact”
11 “Nuova sabatini” – Contributi su finanziamenti concessi dalle banche con mezzi propri – Novità del DL “Investment compact”

FEBBRAIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


2014

DICEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “estera”
2 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “interna”
3 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “estera”o “interna” – Introduzione del reato di autoriclicaggio
4 Trasmissione delle dichiarazioni di intento – Nuove modalità
5 Banca dati VIES – Modalità in inclusione dei soggetti passivi ad IVA
6 Fringe Benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle Tabelle ACI per il 2015
7 Documenti informatici – Modalità di versamento dell’imposta
8 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2014
9 Operazioni con controparti residenti o localizzate in Stati a fiscalità privilegiata
10 Dichiarazioni e versamenti delle società di persone interessate ad operazioni straordinarie – Chiarimenti
11 Dati relativi agli oneri deducibili e detraibili per la precompilazione dei modelli 730 – invio all’Anagrafe tributaria – Modalità attuative
12 Attività di noleggio occasionale di unità da diporto – Comunicazioni telematiche – Modifiche
13 Start up innovative – Presentazione delle domande per la concessione di finanziamenti “smart & start”

GENNAIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


NOVEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Credito d’imposta per le imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del maggio 2012 – Modifiche alla disciplina e riapertura dei termini di presentazione delle domande
2 Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Nuovi termini di presentazione delle istanze
3 Enti non commerciali che adottano il regime agevolato della L. 398/91 – Tracciabilità dei pagamenti e degli incassi superiori ai 516,46 euro
4 Credito IVA trimestrale – Modifica della scelta tra compensazione e rimborso
5 Cessioni all’esportazione a cura del cessionario – Prova dell’uscita dei beni dal territorio dell’Unione europea
6 Modello di dichiarazione dell’imposta di bollo in modo virtuale
7 Manifestazione a premio – Ambito applicativo della fattispecie escluse
8 Incentivi per la produzione di energia elettrica da fonti rinnovabili diverse dal fotovoltaico – Rimodulazione
9 Concessione di un contributo per la digitalizzazione delle piccole medie imprese – Provvedimento attuativo
10 Start up innovative – Concessione e finanziamenti “smart & start”

DICEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


OTTOBRE 2014: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2014 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Soggetti alluvionati del mese di ottobre 2014 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
3 Indagini finanziarie – Prelevamenti non giustificati dei professionisti – Presunzione di compensi “in nero” – Illegittimità costituzionale
4 Contratti di godimento in funzione della successiva alienazione di immobili (c.d. “rent to buy”) – Disciplina fiscale – Chiarimenti dell’AIDC
5 Lavoro subordinato – Incentivi per l’assunzione di lavoratori ammessi al Programma “Garanzia Giovani” – Chiarimenti dell’INPS
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2013 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Tariffe incentivanti per l’energia elettrica da impianti fotovoltaici – Rimodulazione
8 Effettuazione di investimenti nei siti inquinati di interesse nazionale – Concessione di un credito d’imposta – Provvedimento attuativo
9 Assunzione di soggetti detenuti o internati – Concessione di un credito d’imposta e di sgravi contributivi – Nuove disposizioni attuative
10 Contributi per il funzionamento degli enti di ricerca privati – Presentazione delle domande per il triennio 2014-2016
11 “Grandi” cooperative di consumo – Rafforzamento del coinvolgimento dei soci – Provvedimento attuativo

NOVEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


SETTEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Investimenti in abitazioni da concedere in locazione – Deduzione del 20% del prezzo di acquisto o delle spese di costruzione
2 Contratti di godimento in funzione della successiva alienazione di immobili (c.d. “rent to buy”) – Disciplina
3 Accordo di riduzione del canone di locazione – esenzione da imposte di registro e di bollo
4 Liberalizzazione delle locazioni di immobili ad uso abitativo
5 IVA – Prestazione dei servizi di e-commerce e telecomunicazione – Registrazione al “mini sportello unico” (MOSS)
6 Realizzazione di reti di comunicazione a banda ultralarga – Concessione di un Credito d’imposta
7 IMU – Presentazione delle dichiarazioni da parte degli enti non commerciali per gli anni 2012 e 2013 – Proroga del termine
8 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
9 Autotrasportatori – Concessione di contributi per investimenti in nuovi veicoli – Presentazione delle domande
10 Società cooperative non aderenti alle “Centrali cooperative” – Versamento del 3% degli utili ai Fondi mutualistici – Modifica dei termini
11 Istanze trasmesse alla Pubblica Amministrazione e relativi atti – Pagamento in via telematica dell’imposta di bollo

OTTOBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


AGOSTO 2014: NOVITÀ

1 Crediti d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Modalità e termini di presentazione delle istanze
2 Agevolazioni fiscali in relazione all’EXPO di Milano 2015 – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 IMU e TASI – Presentazione telematica della dichiarazione da parte degli enti non commerciali – Approvazione delle specifiche tecniche
4 Riduzione del diritto annuale alle Camere di Commercio a partire dal 2015
5 Notificazione delle cartelle – Utilizzo della PEC anche nei confronti degli imprenditori individuali
6 Rimborsi d’imposta – Comunicazione del codice IBAN per l’accredito in conto corrente
7 Comunicazione dei dati relativi alle operazioni con l’estero – Modalità e termini
8 Start up innovative e incubatori certificati – Aggiornamento delle informazioni nel Registro delle imprese
9 Prestazioni di servizi rese da soggetti concessionari del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti – Esonero dall’obbligo di fatturazione
10 Imposte indirette – Permanenza delle agevolazioni per gli usi civici

SETTEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


LUGLIO 2014: NOVITÀ

1 Crediti d’imposta per le strutture alberghiere e ricettive e gli operatori turistici
2 Crediti d’imposta per la ristrutturazione di sale cinematografiche
3 IMU e TASI – Presentazione della dichiarazione da parte degli enti non commerciali – Approvazione del Modello – Modalità e termini
4 Trasferimento della sede all’estero – Sospensione o rateizzazione delle imposte dovute – disposizioni attuative
5 Regime IVA dell’editoria – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
6 Crediti commerciali vantati nei confronti di Pubbliche Amministrazioni – Garanzia da parte dello Stato – Concessione ed intermediari finanziari
7 Rimorsi IVA prioritari – Estensione ai produttori di aeromobili e veicoli spaziali
8 Imposte indirette – Permanenza delle agevolazioni per la cessione a titolo gratuito ai Comuni delle aree per le opere di urbanizzazione
9 Introduzione delle start up innovative “turistiche”
10 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2013- Presentazione delle domande
11 Ritardi nei pagamenti- Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2014

AGOSTO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GIUGNO 2014: NOVITÀ

1 Aumento dal 20% al 26% del prelievo sulle rendite finanziarie
2 Riduzione delle aliquote IRAP
3 Potenziamento delle deduzioni IRAP a favore del settore agricolo
4 Versamento rateale dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa
5 Credito d’imposta per investimenti in nuovi impianti e macchinari
6 Credito d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari
7 Modifiche della disciplina dell’aiuto alla crescita economica (ACE)
8 Agevolazioni fiscali per le start up innovative – Chiarimenti ufficiali
9 Novità in materia di diritto societario
10 Fatturazione – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
11 Fatturazione elettronica nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni
12 Conservazione elettronica dei documenti informatici
13 Compensazione dei crediti commerciali verso PA con somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Estensione
14 Compensazione dei crediti commerciali verso PA con somme iscritte a ruolo o accertamenti esecutivi – Estensione
15 Cessione dei crediti commerciali vantati nei confronti di PA – Esenzioni fiscali
16 Presentazione dei modelli F24 – Estensione dell’obbligo di utilizzare sistemi telematici dall’1.10.2014
17 Presentazione dei modelli F24 tramite l’ home banking del professionista e addebito sul relativo conto – Autorizzazione del cliente- Abolizione
18 Tardivo versamento della TASI e dell’IMU – Inapplicabilità delle sanzioni
19 Esenzione IMU per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina – Revisione
20 Rivalutazione dei redditi dominicali e agrari
21 Riduzione del reddito dominicale in caso di mancata coltivazione – Abrogazione
22 Nuova detrazione IRPEF per l’affitto di terreni agricoli
23 Produzione e vendita di energia, carburanti e prodotti chimici da parte degli imprenditori agricoli – Determinazione forfetaria del reddito
24 Imposta di registro – Permanenza delle agevolazioni per gli usi civici
25 Agevolazioni fiscali per i finanziamenti
26 Abrogazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera

LUGLIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MAGGIO 2014: NOVITÀ

1 Tassa o tariffa sui rifiuti (TARI) – Modifiche ed integrazioni
2 Novità in materia di “cedolare secca” sulle locazioni
3 Novità fiscali in materia di “alloggi sociali”
4 Salvezza degli effetti prodotti dalla norma (incostituzionale) sulle “sanzioni indirette” per le locazioni “in nero”
5 Trasferimenti immobiliari concernenti EXPO Milano 2015
6 Proroga delle agevolazioni per gli autotrasportatori
7 Credito d’imposta per le strutture ricettive
8 Credito d’imposta per le erogazioni liberali riguardanti i beni culturali
9 Novità in materia di contratto di lavoro a termine
10 Novità in materia di apprendistato
11 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2013 – Provvedimento attuativo
12 Iscrizione presso il Registro delle imprese dell’indirizzo PEC – Necessità di un indirizzo “proprio”
13 Abolizione della c.d. “web tax”

GIUGNO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


APRILE 2014: NOVITÀ

  1. Bonus in busta paga per i lavoratori dipendenti e assimilati con reddito complessivo IRPEF non superiore a 26.000,00 euro
  2. Riduzione delle aliquote IRAP
  3. Aumento dal 20% al 26% del prelievo sulle rendite finanziarie
  4. Abrogazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera
  5. Pagamento in un’unica soluzione dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa
  6. Fatturazione elettronica nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni
  7. Compensazione dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Estensione
  8. Compensazione dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo o accertamenti esecutivi – Estensione
  9. Presentazione dei modelli F24 – Estensione dell’obbligo di utilizzare sistemi telematici dall’1.10.2014
  10. Presentazione dei modelli F24 tramite l’home banking del professionista e addebito sul relativo conto – Autorizzazione del cliente
  11. Esecuzioni IMU per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina – Revisione
  12. Produzione e vendita di energia carburanti e prodotti chimici da parte degli imprenditori agricoli – Determinazione forfetaria del debito
  13. Imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal terremoto del maggio 2012 – Concessione di un credito d’impresa – Presentazione delle domande
  14. Reclamo e mediazione tributaria – Inammissibilità del ricorso per omessa presentazione del reclamo – Illegittimità costituzionale
  15. Destinazione ai partiti politici del due per mille dell’IRPEF relativa al 2013 – Approvazione dell’apposita scheda – Modalità e termini di presentazione

MAGGIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


MARZO 2014: NOVITÀ

  1. Tributo per i servizi indivisibili (TASI) – Modifiche ed interrogazioni
  2. Tassa sui rifiuti (TARI) – Modifiche ed integrazioni
  3. Ulteriore riduzione della “cedolare secca” per i contratti di locazione a “canone concordato”
  4. Novità fiscali in materia di “alloggi sociali”
  5. “Sanzioni indirette” per le locazioni “in nero” – illegittimità costituzionale
  6. Rimborsi IVA – Elaborazione di classi di rischio – Attività di istruttoria e documentazione da richiedere al contribuente
  7. Abolizione della c.d.”web tax”
  8. Iscrizione all’elenco VIES dei soggetti autorizzati ad effettuare operazioni intracomunitarie – Modalità telematiche
  9. Novità in materia di contratto a lavoro a termine
  10. Novità di materia di apprendistato
  11. Agevolazioni fiscali ai fini IRPEF e IRES per investimenti in start up innovative – Provvedimento attuativo
  12. Crediti d’imposta derivanti da agevolazioni – Riduzione dell’importo fruibile
  13. Voluntary disclosure – Stralcio della disciplina
  14. Modulo RW – Reintroduzione della soglia di 10.000,00 euro per i conti esteri
  15. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2014

APRILE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


FEBBRAIO 2014: NOVITÀ

  1. Chiarimenti sulle novità concernenti le imposte d’atto applicabili ai trasferimenti immobiliari
  2. Imprese e professionisti – Obbligo di installare terminali di pagamento con carte di debito – Termine del 30.6.2014
  3. Chiarimenti sulle modalità di pagamento dei canoni di locazione di unità abitative
  4. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e del TASI
  5. Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di reclamo e mediazione tributaria
  6. Rimborsi d’imposta oggetto di procedure automatizzate di pagamento – Estensione ambito applicativo
  7. Regolarizzazione delle attività illecitamente detenute all’estero
  8. Rinvio dell’applicazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera
  9. Eliminazione di San Marino dalla “black list” dei “paradisi fiscali”
  10. Presentazione delle domande per la c.d. “nuova Sabatini”
  11. Imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal terremoto del maggio 2012 – Concessione di un credito d’imposta – Provvedimento attuativo
  12. Erogazioni liberali a favore dei partiti e movimenti politici – Nuova disciplina della detrazione d’imposta ai fini IRPEF e IRES
  13. Presentazione interpelli per la disciplina delle società di comodo
  14. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2014 e termini di pagamento
  15. Proroga delle detrazioni d’imposta per carichi di famiglia dei soggetti non residenti

MARZO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI


GENNAIO 2014: NOVITÀ

  1. Novità relative alla registrazione del contratto di locazione immobiliare ed al pagamento dell’imposta di registro
  2. Novità concernenti le imposte d’atto applicabili ai trasferimenti immobiliari
  3. Nuova misura delle imposte fisse di registro, ipotecaria e catastale
  4. Regolarizzazione delle attività illecitamente detenute all’ester
  5. Nuovo regime per i redditi di capitale e i redditi diversi di fonte estera – Applicazione di una ritenuta d’acconto del 20%
  6. Chiarimenti in merito alla compensazione nel modello F24 dei crediti delle imposte dirette e dell’IRAP di importo superiore a 15.000,00 euro
  7. Compensazione dei crediti commerciali con le somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Provvedimenti attuativi
  8. Sanatoria delle somme iscritte a ruolo – Chiarimenti di Equitalia
  9. Imprese e professionisti – Obbligo di installare terminali di pagamento con carte di debito
  10. Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato
  11. Finanziamenti agevolati per macchinari, impianti e tecnologie digitali (c.d. “Sabatini-bis”)
  12. Pagamento e dichiarazione dei premi INAIL – Proroga al 16.5.2014
  13. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2014

FEBBRAIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI