Circolare Mensile Eutekne - CARAVATI PAGANI - Dottori Commercialisti Associati

OTTOBRE 2024: NOVITÀ

1. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno nel 2023 – Settore agricolo – Comunicazione per la fruizione
2. Credito d’imposta investimenti nella ZES unica Mezzogiorno – Comunicazione integrativa – Investimenti superiori a quelli indicati nella comunicazione originaria
3. Detrazioni “edilizie” per interventi antisismici – Termini di deposito delle asseverazioni “preventi- ve” e delle attestazioni “consuntive” di riduzione del rischio sismico
4. Presentazione dei modelli F24 – Malfunzionamento dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate il 28 e 29 ottobre 2024 – Proroga
5. Utilizzo dei servizi on line dell’Agenzia delle Entrate e dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione – Delega unica agli intermediari – Disposizioni attuative
6. Notificazione degli accertamenti e delle cartelle di pagamento – Facoltà di comunicare all’Agenzia delle Entrate un indirizzo PEC
7. Consolidato fiscale – Trasferimento del credito IVA – Apposizione del visto di conformità
8. Consolidato fiscale – Revoca dell’opzione – “Remissione in bonis” – Applicabilità
9. Superbonus – Enti del Terzo settore – Interventi fotovoltaici – Tetto massimo di spesa
10. Disciplina “superbonus RSA” – Affitto o acquisto del ramo di azienda del comodatario – Esclusione
11. Plusvalenze per cessioni di fabbricati con interventi superbonus – Quota di immobile acquisita per successione – Esclusione
12. Credito d’imposta investimenti 4.0 – Rent to buy – Esclusione
13. Incentivi per l’installazione di impianti a GPL e metano su autoveicoli – Utilizzo in compensazione del credito d’imposta – Codice tributo
14. Società cooperative – Attivo dello Stato patrimoniale, valore nominale massimo di un’azione e valore nominale massimo della partecipazione posseduta – Adeguamento dei limiti all’inflazione
15. Regime di adempimento collaborativo – Codice di condotta – Modifiche
16. Operatori finanziari – Comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari – Estensione ai dati relativi al valore dei titoli di Stato posseduti da persone fisiche
17. IVA – Variazione in diminuzione – Rinuncia unilaterale al credito – Esclusione
18. Split payment – Fattura non incassata – Nota di credito – Termine di emissione annuale – Inapplicabilità
19. IVA di gruppo – Fusione per incorporazione – Subentro dell’incorporante in una seconda procedura
20. Servizi nei porti – Regime di non imponibilità IVA – Ambito applicativo
21. Interventi di chirurgia estetica – Regime IVA
22. Iscrizione all’albo dei punti vendita di ricariche dei conti di gioco – Versamento dell’importo annuale tramite il modello “F24 Accise”

NOVEMBRE 2024: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2024: NOVITÀ

1. Comunicazioni delle spese superbonus sostenute nel 2024 e 2025 – Disposizioni attuative
2. Credito d’imposta per investimenti transizione 5.0 – Modalità e termini di presentazione delle comunicazioni di completamento dei progetti – Chiarimenti
3. Credito d’imposta per investimenti nella ZES Unica per il Mezzogiorno – Nuova comunicazione integrativa – Modalità e termini di presentazione
4. Credito d’imposta per investimenti nelle zone logistiche semplificate (ZLS) – Disposizioni attuative
5. Crediti IVA trimestrali – Cessione in sede di consolidato fiscale – Esclusione
6. Controlli fiscali – Processi verbali – Utilizzo della sottoscrizione digitale
7. Regime di adempimento collaborativo – Procedura del ravvedimento operoso
8. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
9. Incentivi per l’installazione di impianti a GPL e metano su autoveicoli – Disposizioni attuative – Modifiche
10. Imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) e imposta di bollo sulle comunicazioni relative a cripto-valute – Alternatività
11. Nota di variazione IVA da parte dei soci di una società estinta – Esclusione
12. Organizzazioni di volontariato e associazioni di promozione sociale – Regime forfetario IVA – Natura opzionale
13. Servizi socio-sanitari – Centri di riabilitazione – Centri diurni – Esenzione IVA
14. Esportazioni per finalità umanitarie – Invio dei beni all’estero – Prova
15. Prestazioni di composizione tipografica e digitale di libri – Aliquota IVA del 4%

OTTOBRE 2024: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2024: NOVITÀ

1. Detrazioni edilizie – Comunicazione di opzione per la cessione del credito o lo sconto
   sul corrispettivo – Proroga
2. Interventi edilizi condominiali – Comunicazione degli amministratori – Proroga
3. Riforma dell’IRPEF per il 2024 – Novità in materia di detrazioni d’imposta e “trattamento integrativo” – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
4. Agenzie di viaggio e tour operator – Concessione di contributi – Presentazione di un’apposita autocertificazione
5. Certificazione attestante la qualificazione degli investimenti nelle attività di ricerca, sviluppo e innovazione – Disposizioni attuative
6. Contributi INPS artigiani e commercianti – Aliquote contributive per il 2024
7. Patent box – Periodi d’imposta non più accertabili – Modifica dell’accordo di ruling già sottoscritto – Modalità di fruizione dell’agevolazione
8. Nuovo patent box – Attività di ricerca e sviluppo svolte da consorzi
9. Iper-ammortamenti – Interconnessione “tardiva” di beni acquisiti in leasing
10. Causa ostativa al regime forfetario – Attività nei confronti di precedenti datori di lavoro – Ulteriori chiarimenti
11. Modifiche statutarie degli enti sportivi dilettantistici – Proroga dell’esenzione dall’imposta di registro – Chiarimenti
12. Definizioni di nuove mansioni necessarie per il lavoro sportivo
13. Imposta straordinaria sugli extra profitti delle banche – Chiarimenti
14. Nota di variazione – Soggetto emittente – Cessionario o committente – Esclusione
15. Rottamazione dei ruoli ex L. 197/2022 – Divieto di compensazione con ruoli scaduti – Esclusione
16. Raggruppamento temporaneo di professionisti – Modalità di fatturazione
17. Trasporto passeggeri per vie d’acqua – Regime IVA
18. Gruppo IVA – Fusione di soggetti esterni al gruppo – Obblighi dichiarativi
19. Credito d’imposta per l’acquisto di prodotti o imballaggi riciclati – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
20. Imposta sostitutiva sulle mance del personale dei settori alberghiero e della ristorazione – Versamento in sede di dichiarazione dei redditi – Codice tributo
21. Versamento dell’imposta sostitutiva dell’imposta di bollo sulle cripto-attività – Codicitributo

MARZO 2024: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2024: NOVITÀ

1. Documenti IVA precompilati – Estensione del programma sperimentale di assistenza on line
   per il 2024
2. Superbonus – Soggetti del Terzo settore – Attività esercitate
3. Superbonus – Asseverazione di congruità delle spese – Prezzario in vigore alla data del sostenimento
4. Superbonus “rafforzato” per ONLUS, OdV e APS
5. Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche (RASD) – Nuovo regolamento
6. Accesso al cinque per mille dell’IRPEF per gli enti del Terzo settore
7. Imprese di autotrasporto di merci per conto terzi – Incentivi per il rinnovo del parco veicolare con veicoli maggiormente eco-sostenibili
8. Imprese agricole – Produzione e vendita di energia da fonti fotovoltaiche – Requisiti di connessione – Volume d’affari complessivo
9. Premio allo studio e alla formazione – Natura reddituale ed effetti ai fini del regime forfetario
10. Contenzioso tributario – Abrogazione della fase di reclamo – mediazione – Decorrenza
11. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Rilevanza della dicitura normativa nella fattura con riepilogo dei DDT
12. Credito d’imposta per investimenti nelle ZES – Acquisto di immobili con patto di riservato dominio – Momento di effettuazione dell’’investimento
13. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 – Aliquote contributive per il 2024
14. Detrazione degli interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale – Acquisto di unità locata
15. Transazione fiscale – Accordi di ristrutturazione dei debiti – Adesione alla proposta – Falcidia del debito – Disposizioni attuative
16. Mensa universitaria – Servizio bar – Aliquota IVA applicabile
17. Servizio idrico integrato – Registrazione delle bollette/fatture – Esigibilità dell’’IVA
18. Somministrazione di acqua – Territorialità ai fini IVA
19. Rivalsa successiva all’’accertamento – Pro rata di detrazione
20. Credito IVA – Società non operative – Rimborso a seguito di riversamento
21. Contributo per interventi agevolati con superbonus – Restituzione del contributo non spettante – Modalità
22. Operazioni riferite alle “navi adibite alla navigazione in alto mare” – Dichiarazione telematica dei soggetti non residenti
23. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2024
24. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Cessioni di beni e prestazioni di servizi per il tramite di piattaforme digitali – Modifiche

FEBBRAIO 2024: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2023: NOVITÀ

1. Disciplina applicabile al regime forfetario – Chiarimenti
2. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’’AGEA nel 2023
3. Detrazioni “edilizie” – Opzione per la cessione del credito o lo “sconto in fattura” – Limitazione della responsabilità solidale del cessionario – Possesso dell’’asseverazione di congruità delle spese
4. Detrazioni “edilizie” – Opzione per la cessione del credito o lo “sconto in fattura” – Ultima cessione a favore dei correntisti – Titolari di soli conti deposito
5. Detrazioni “edilizie” – Crediti d’imposta derivanti dallo “sconto in fattura” – Utilizzo in compensazione – Chiarimenti
6. Fringe benefit – Uso promiscuo dei veicoli aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2024
7. Ricarica dell’’auto elettrica dell’agente di commercio – Trattamento ai fini delle imposte dirette e dell’IVA
8. Riforma dello sport – Nuova soglia di esenzione dei compensi per attività dilettantistiche – Chiarimenti
9. Enti no profit – Riduzione alla metà dell’aliquota IRES – Chiarimenti
10. Esenzione IRES per i redditi di natura fondiaria degli enti filantropici
11. Agevolazioni fiscali e previdenziali per le navi adibite a traffici commerciali internazionali – Disposizioni attuative
12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Attività di noleggio/locazione di unità da diporto – Chiarimenti
13. Credito d’imposta per gli autotrasportatori in conto terzi per l’acquisto di gasolio – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
14. Credito d’imposta a favore delle imprese turistiche – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
15. Credito d’imposta per i cuochi professionisti – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
16. Fatture d’acquisto ricevute – IVA non detratta – Dichiarazione IVA integrativa
17. Acquisti in split payment – IVA versata in eccesso dal cessionario – Diritto al rimborso
18. Rivalsa IVA – Accertamenti con adesione e fusione per incorporazione
19. Prestazioni sanitarie – Divieto di fatturazione elettronica – Proroga per il 2024
20. Affrancamento degli utili “black list” – Versamento dell’imposta sostitutiva – Ravvedimento operoso – Istituzione dei codici tributo
21. Indennità di deprezzamento dell’area non espropriata – Regime fiscale applicabile
22. Art bonus” – Ulteriori chiarimenti.

GENNAIO 2024: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2023: NOVITÀ

1. Titolare effettivo – Individuazione e comunicazione dei dati – Chiarimenti
2. Settore turismo – Autocertificazione per la verifica degli aiuti di Stato COVID e il recupero di quelli fruiti oltre i massimali previsti
3. IMU – Chiarimenti relativi a unità collabenti, fabbricati rurali strumentali e terreni a conduzione associata
4. Acquisto di crediti d’imposta derivanti da bonus edilizi – Irrilevanza della differenza tra credito d’imposta spettante e costo d’acquisto
5. Riforma dello sport – Comunicazioni di inizio e cessazione anticipata di un rapporto di lavoro sportivo dilettantistico
6. Certificazione attestante la qualificazione degli investimenti nelle attività di ricerca, sviluppo e innovazione – Disposizioni attuative
7. “ZES unica” per il Mezzogiorno – Nuovo credito d’imposta per gli investimenti
8. Detassazione generale per i contributi COVID – Inapplicabilità alla “decontribuzione Sud”
9. Fringe benefit e bonus carburante erogati nel 2023 – Conguaglio previdenziale
10. Prestatori dei servizi di pagamento – Obbligo di conservazione e trasmissione dei dati dei pagamenti transfrontalieri
11. Contributi energia per gli enti del Terzo settore – Presentazione delle domande
12. Enti non profit – Riduzione a metà dell’aliquota IRES – Locazione di immobili
13. Credito d’imposta per gli autotrasportatori in conto terzi per l’acquisto di gas naturale liquefatto – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
14. Credito d’imposta per gli autotrasportatori in conto proprio per l’acquisto di gasolio – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
15. Credito d’imposta per le imprese che effettuano servizi di trasporto di persone per l’acquisto di gasolio – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
16. Credito d’imposta per la ristrutturazione delle imprese turistico-alberghiere – Divieto di compensazione con debito IVA non sussistente
17. “Sismabonus acquisti” – Remissione in bonis per l’asseverazione “preventiva” di riduzione del rischio sismico
18. Contributo per il superbonus al 90% – Erogazione integrale
19. Detrazione IRPEF del 19% per interventi di recupero su immobili vincolati – Ambito applicativo
20. Note di variazione IVA – Decorrenza del termine – Chiusura del fallimento e giudizi pendenti
21. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Cessioni di beni e prestazioni di servizi
    per il tramite di piattaforme digitali
22. Trasferimenti di carburanti tra depositi fiscali – Cessioni a catena – Regime di sospensione IVA
23. Prestazioni di alloggio – “Albergo nautico diffuso” – Trattamento IVA
24. Dichiarazione di successione – Aggiornamento del modello
25. Modello per la registrazione degli atti privati (modello “RAP”) – Aggiornamento
26. Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito IRPEF o IRES – Individuazione dei soggetti beneficiari – Aggiornamento

DICEMBRE 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2023: NOVITÀ

1. Discrepanze tra pagamenti con strumenti elettronici e operazioni certificate con fatture elettroniche o corrispettivi telematici – Comunicazioni ai contribuenti per la regolarizzazione
2. Regime fiscale delle cripto-attività – Chiarimenti
3. Omessa dichiarazione – Imposte pagate dal contribuente – Determinazione della sanzione
4. Deleghe per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica – Nuove modalità di attivazione
5. Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – Termini per il versamento – Semplificazioni – Chiarimenti
6. Certificazione Unica – Compilazione del prospetto dei “familiari a carico”
7. Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Dati relativi agli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico – Invio telematico all’Anagrafe tributaria – Modalità attuative
8. Installazione di colonnine di ricarica dei veicoli elettrici – Concessione di contributi a imprese e professionisti – Presentazione delle domande
9. PMI – Concessione di un “voucher manager” per consulenza in innovazione – Presentazione delle domande
10. Stralcio dei debiti contributivi – Misure di tutela delle posizioni previdenziali – Istruzioni operative
11. Imposta di bollo sui contratti di appalti pubblici – Ulteriori chiarimenti
12. Composizione negoziata della crisi – Rateizzazione del debito IVA – Misure premiali
13. Fatturazione elettronica – Erronea duplicazione delle fatture – Note di variazione a storno delle fatture già emesse
14. Fusione per incorporazione – Procedura IVA di gruppo – Applicabilità
15. Identificazione diretta in Italia – Rimborso IVA
16. Imposta sulle transazioni finanziarie – Credito derivante dalla dichiarazione annuale – Utilizzo in compensazione nel modello F24

NOVEMBRE 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2023: NOVITÀ

1. Opzioni per la cessione del credito o lo sconto in fattura – Novità del DL 11/2023 – Chiarimenti
2. Opzione per la cessione del credito o lo sconto in fattura – Mancanza dei presupposti – Riversamento
3. “ZES unica” per il Mezzogiorno – Nuovo credito d’imposta per gli investimenti
4. Contribuenti in regime forfetario – Comunicazioni di irregolarità per omissioni nel quadro RS
5. Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante all’ultimo valore di bilancio – Proroga all’esercizio 2023
6. Estromissione di beni – Trasformazione in società semplice – Trattamento IVA
7. IRAP – Esclusione dal versamento del saldo 2019 e primo acconto 2020 – Recupero dell’agevolazione indebitamente fruita – Istituzione dei codici tributo
8. Crediti d’imposta di impresa “non gasivora” – Liquidazione giudiziale – Compensazione del curatore con debiti erariali scaduti
9. Avvocati ammessi al patrocinio a spese dello Stato – Compensazione dei debiti fiscali e contributivi con i crediti per spese, diritti e onorari – Adeguamento del decreto attuativo
10. Lavoro dipendente prestato all’estero – Trasferte effettuate in più Stati dal lavoratore distaccato – Applicazione delle retribuzioni convenzionali
11. Utilizzo dei servizi on line dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione – Abilitazione a rappresentanti e persone di fiducia
12. Obbligo di fatturazione elettronica – Detrazione IVA – Mancato recapito della fattura – Presa visione
13. Detrazione IVA – Corrispondenza con la realtà economica – Accordo transattivo
14. IVA – Surroga nei diritti di credito – Emissione della nota di variazione
15. Locazione, noleggio e leasing di imbarcazioni al di fuori dell’Unione europea – Prova dell’effettiva utilizzazione – Ricovero abituale della nave

OTTOBRE 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2023: NOVITÀ

1. Superbonus con aliquota al 90% – Contributo a fondo perduto – Disposizioni attuative
2. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica/gas e aliquota IVA ridotta per il gas metano – Chiarimenti
3. Crediti d’imposta per il 2022 per autotrasporto merci e trasporto persone su strada – Termini di presentazione delle istanze
4. Crediti d’imposta per la mediazione finalizzata alla conciliazione delle controversie civili e commerciali – Decreti attuativi
5. Prestazioni connesse allo sport – Enti non profit – Esenzione IVA
6. Sottoscrizione dei documenti fiscalmente rilevanti – Utilizzo di una firma elettronica “semplice” – Esclusione
7. Incremento della soglia di non imponibilità dei fringe benefit 2023 – Chiarimenti
8. Imposta sostitutiva sulle mance – Lavoratori delle strutture ricettive e degli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande – Chiarimenti
9. Trattamento integrativo speciale nel turismo – Chiarimenti e recupero in compensazione del trattamento erogato
10. Profili fiscali del lavoro da remoto e nuovo regime dei frontalieri – Chiarimenti
11. Auto elettriche concesse in uso promiscuo ai dipendenti – Tassazione dei rimborsi per la ricarica domestica
12. Nuovo “supporto per la formazione e il lavoro” – Disposizioni attuative
13. Compensi dei magistrati onorari che sono stati confermati – Disciplina fiscale e contributiva
14. Definizione delle liti pendenti ex L. 197/2022 – Crediti IVA indebitamente utilizzati – “Rigenerazione”
15. Detrazione IVA – Pro rata – Cessioni di beni ammortizzabili
16. Cessione di pasti confezionati in appositi contenitori – Aliquota IVA applicabile
17. Visite a musei e mostre – Esenzione IVA – Condizioni
18. Modifiche al codice della proprietà industriale e all’imposta di bollo per le relative domande e formalità

SETTEMBRE 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2023: NOVITÀ

1. Fringe benefit – Prestiti ai dipendenti – Ambito di applicazione – Chiarimenti
2. Cessione dei crediti d’imposta per energia elettrica e gas relativi al secondo trimestre 2023 – Utilizzo in compensazione da parte dei cessionari
3. “Black list” delle persone fisiche – Eliminazione della Svizzera
4. “Rottamazione-quater” – Pagamento delle somme dovute – Esclusione della compensazione di crediti
5. Detrazioni edilizie – Crediti d’imposta derivanti dalla cessione del credito – Utilizzo in compensazione – Chiarimenti
6. Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento del contributo di vigilanza 2023-2024
7. Credito d’imposta per imprese non energivore – Corrispettivo unitario per servizi forniti comprensivo del costo dell’energia – Criteri di valutazione per il riaddebito analitico
8. Crediti d’imposta per imprese non energivore – Utilizzo in compensazione con debiti di una ditta individuale cessata
9. Credito d’imposta per imprese energivore – Energia autoprodotta – Utilizzo di impianti di terzi
10. Contributi energia per gli enti del Terzo settore che svolgono attività di assistenza a disabili e anziani – Presentazione delle istanze
11. Agenzie di viaggio e tour operator – Concessione di contributi – Presentazione delle domande
12. “Sismabonus acquisti” – Società venditrice e acquirente “collegate” – Chiarimenti
13. Interventi di riqualificazione energetica con superbonus – Comunicazione all’ENEA – Assenza dei requisiti sostanziali – Inapplicabilità della “remissione in bonis”
14. Credito d’imposta per la digitalizzazione di agenzie di viaggio e tour operator – Utilizzo in compensazione nel modello F24
15. Credito d’imposta per l’acquisto di prodotti derivanti da riciclo e riuso – Utilizzo in compensazione nel modello F24
16. Credito d’imposta per l’acquisto del componente AdBlue dei mezzi di trasporto di ultima generazione – Utilizzo in compensazione nel modello F24
17. Soggetti che operano nel settore energetico – Contributo di solidarietà per il 2023 – Parziale proroga per il versamento
18. Credito d’imposta “social bonus” – Approvazione della modulistica
19. Somministrazione di gas metano per gli usi esclusi dall’ambito applicativo delle accise – Esclusione aliquota IVA del 5%
20. Immobili abitativi destinati a “casa vacanze” – Diritto alla detrazione IVA
21. Prestazioni di ricovero e cura rese da enti privati non convenzionati – Trattamento IVA
22. Cessione di veicoli a disabili – Applicazione dell’aliquota IVA del 4% – Documentazione
23. Vendita di beni sequestrati – Soggetto tenuto agli adempimenti IVA
24. Imposta di bollo sui contratti di appalto pubblico – Nuova disciplina – Chiarimenti
25. Vidimazione del registro dei volontari degli enti del Terzo settore – Esonero dall’imposta di bollo
26. Tutela del lavoro per le emergenze climatiche – Trattamenti di integrazione salariale e misure di sicurezza
27. Enti del Terzo settore e imprese sociali – Nuova attività di interesse generale
28. Canone unico – Diffusione di messaggi pubblicitari – Chiarimenti
29. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2023

AGOSTO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2023: NOVITÀ

1. Superbonus – Novità del DL 11/2023 (c.d. “Blocca opzioni”) – Chiarimenti
2. “Flat tax incrementale” – Chiarimenti
3. Applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2022
4. Comunicazioni di anomalia ai fini ISA per il triennio 2019-2021
5. Controlli preventivi sui modelli 730/2023 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
6. Omessa presentazione della dichiarazione IVA per il 2022 o mancata compilazione del quadro VE – Avvisi di anomalia
7. Cessione dei crediti d’imposta per energia elettrica e gas relativi al secondo trimestre 2023 – Comunicazione e compensazione
8. Aliquota IVA del 5% sul gas metano – Proroga
9. Autotrasportatori – Deduzione forfetaria per spese non documentate – Misura per il periodo d’imposta 2022
10. Assoggettamento a IRAP dei compensi per l’attività di sindaco e amministratore dei soci di studio associato
11. Rideterminazione del costo fiscale dei terreni e delle partecipazioni quotate e non quotate – Affrancamento dei redditi da OICR e da polizze di assicurazione
12. Detrazioni “edilizie” – Errori nella comunicazione di opzione per cessione e sconto – Riversamento del credito utilizzato “non spettante” – Sanzione applicabile
13. Detrazioni “edilizie” – Limitazione della responsabilità solidale del cessionario – Visto di conformità “ora per allora” – Modalità di rilascio
14. Comunicazione dei crediti d’imposta energia e gas maturati nel 2022 – Applicabilità della “remissione in bonis”
15. Crediti d’imposta energia maturati da soggetti “non solari” – Modalità di compilazione dei modelli REDDITI
16. Comunicazione dei dati delle spese sanitarie per la precompilazione delle dichiarazioni – Estensione dell’obbligo agli infermieri pediatrici
17. Contributi INPS artigiani, commercianti e professionisti – Compilazione del quadro RR del modello REDDITI PF 2023 – Chiarimenti
18. Imposte sostitutive per l’assegnazione e la cessione agevolata dei beni, la trasformazione in società semplice e l’estromissione dell’immobile dell’imprenditore individuale – Codici tributo
19. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Nuovo modello di comunicazione
20. Contributi a fondo perduto per associazioni e società sportive dilettantistiche per la gestione degli impianti sportivi e natatori – Modalità e termini di presentazione delle istanze per il 2023
21. Credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive – Estensione al trimestre 1.7.2023 – 30.9.2023
22. Attivazione del Registro dei pegni mobiliari non possessori
23. Versamento telematico dell’imposta di bollo per i contratti pubblici
24. Agevolazioni “primacasa” – Trasferimento all’estero
25. Zone franche urbane (ZFU) – Agevolazioni a favore di imprese e professionisti localizzati nella ZFU del Centro Italia colpita dal sisma del 2016 – Istituzione del codice tributo
26. Strumenti di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi – Adeguamento alla nuova lotteria degli scontrini – Concessione di un credito d’imposta
27. Buoni sconto – Esclusione dalla disciplina IVA dei voucher
28. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Documento di trasporto – Sosta dei beni
29. Piano attestato di risanamento – Inefficacia dell’accordo transattivo – Nota di variazione in aumento
30. Rimborsi IVA – Patrimonio netto negativo – Obbligo di prestare garanzia

LUGLIO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2023: NOVITÀ

1. Controlli sull’apertura della partita IVA – Provvedimento attuativo
2. Sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale – Modelli 730-1 – Modalità di presentazione all’Agenzia delle Entrate nel 2023
3. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica e gas per il secondo trimestre 2023 – Utilizzo in compensazione nel modello F24
4. Crediti d’imposta gas – Incremento del 30% del prezzo di riferimento del gas – Irrilevanza di un contratto di fornitura a prezzo fisso
5. Credito d’imposta per la musica – Presentazione istanze per il 2022
6. Rideterminazione del costo fiscale delle partecipazioni quotate – Versamento dell’imposta sostitutiva – Istituzione del codice tributo
7. Imprese di autotrasporto di merci per conto terzi – Incentivi per il rinnovo del parco veicolare con veicoli maggiormente eco-sostenibili
8. Attività di vendita dei carburanti – Trasparenza dei prezzi – Nuova disciplina – Provvedimento attuativo
9. Cause di esclusione dal regime forfetario – Titolarità di pensione
10. Controllo del versamento delle ritenute negli appalti – Responsabilità del committente – pagamento della sanzione
11. Incentivo per i lavoratori che rinunciano alla pensione “Quota 103”
12. Compensi agli amministratori reversibili su base internazionale – Regime fiscale
13. Credito d’imposta per gli investimenti nelle Zone logistiche semplificate (ZLS) – Utilizzo in compensazione nel modello F24
14. Riparazione e sostituzione di beni in garanzia – Trattamento IVA
15. Note di variazione IVA – Liquidazione del patrimonio del sovraindebitato – Esclusione
16. Servizi di formazione – Messa a disposizione di personale docente – Esenzione IVA – Condizioni
17. Partecipazione di una sede secondaria a un gruppo IVA inglese – Effetti IVA della Brexit
18. Cessione di aree a titolo di compensazione urbanistica aggiuntiva – Rilevanza IVA
19. Rifiuti di pile e accumulatori – Somme erogate – Ristoro di costi – Trattamento ai fini IVA
20. Imposta di bollo – Riaddebito in fattura dei costi di immatricolazione
21. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Modifica delle liste degli Stati partecipanti

GIUGNO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2023: NOVITÀ

1. Cessione dei crediti d’imposta per energia elettrica, gas e carburanti relativi al primo trimestre 2023 – Comunicazione e compensazione
2. Prospetto “Aiuti di Stato” dei modelli REDDITI 2020 – Mancata registrazione degli aiuti per dati incoerenti – Comunicazioni ai contribuenti per la regolarizzazione
3. Utilizzo dei servizi on line dell’Agenzia delle Entrate da parte di “persone di fiducia” – Modifica delle modalità di abilitazione
4. Comunicazione degli oneri detraibili per la precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Estensione alle spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
5. Omessa presentazione del modello F24 a saldo zero – Ravvedimento – Utilizzo di crediti d’imposta nel frattempo scaduti – Esclusione
6. Versamento sanzioni da ravvedimento operoso per ritenute dichiarate nel modello 770 – Versamento ritenute sui redditi di lavoro dipendente nelle Regioni Valle d’Aosta, Sicilia e Sardegna – Modifiche ai codici tributo
7. Detassazione delle somme erogate a titolo di ristorno ai lavoratori di cooperativa – Applicabilità
8. Detassazione dei premi di risultato per le società “in house” a partecipazione pubblica – Applicabilità
9. Rimborsi chilometrici riconosciuti ai riders – Esclusione dal reddito di lavoro dipendente
10. Buoni mobilità comunali – Esclusione dai fringe benefit
11. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Esclusione dei beni gratuitamente devolvibili – Ambito applicativo
12. Credito d’imposta per sistemi di accumulo di energia elettrica da fonti rinnovabili – Percentuale di fruizione e utilizzo in compensazione
13. Credito d’imposta per le spese 2022 per il filtraggio dell’acqua potabile – Percentuale di fruizione e utilizzo in compensazione
14. Contributi energia per gli enti del Terzo settore
15. Somministrazione di pasti ai dipendenti mediante esercizi convenzionati – Trattamento fiscale
16. Prestazioni di analisi cliniche rese da strutture sanitarie autorizzate – Certificazione dei corrispettivi
17. Sostituzione di beni difettosi – Interventi al di fuori della garanzia – Esclusione dall’ambito di applicazione dell’IVA
18. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Vendite a distanza
19. Prova della cessione intracomunitaria – Documenti richiesti ai fini della sussistenza della presunzione di avvenuto trasporto – Formato elettronico
20. Esportazioni triangolari – Condizioni per la non imponibilità IVA
21. Regime del “call-off stock” – Operazioni triangolari – Esclusione
22. Vendite a distanza – Doppio versamento IVA – Istanza di rimborso
23. Operazioni nei confronti delle forze armate – Non imponibilità IVA
24. Incentivi per il trasferimento di docenti e ricercatori – Accesso nell’ipotesi di percezione di assegni di ricerca esenti da IRPEF

MAGGIO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2023: NOVITÀ

1. Tardiva emissione delle fatture elettroniche e tardivo invio dei corrispettivi telematici – Comunicazioni di anomalia
2. Accreditamento al cinque per mille dell’IRPEF per il 2023 – Presentazione delle domande e chiarimenti
3. Buoni benzina concessi ai dipendenti – Non imponibilità fino a 200,00 euro – Proroga per il 2023
4. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2023
5. Imposta sostitutiva sulle mance – Personale dei settori alberghiero e della ristorazione – Versamento
6. Dematerializzazione e conservazione elettronica delle note spese e dei documenti giustificativi
7. Ravvedimento operoso – Imposte emergenti dalla dichiarazione dei redditi – Versamento sanzioni e interessi – Nuovi codici tributo
8. Responsabilità per le ritenute d’acconto omesse per errata applicazione del regime forfetario
9. Detrazioni “edilizie” – Opzione per lo sconto sul corrispettivo – Opzione “parziale” – Chiarimenti
10. “Bonus facciate” – Aliquota del 90% o 60% – Momento di sostenimento delle spese
11. Trasferimenti d’azienda a piccole società cooperative – Agevolazioni
12. Interpello sui nuovi investimenti – Chiarimenti
13. Credito d’imposta per impianti di compostaggio presso centri agroalimentari – Presentazione delle domande
14. Credito d’imposta per le reti di imprese agricole – Percentuale di fruizione e utilizzo in compensazione
15. Credito d’imposta per l’attività fisica adattata – Percentuale di fruizione e utilizzo
16. Sospensione degli adempimenti tributari per malattia del professionista – Chiarimenti
17. Registrazione telematica degli atti privati – Modello “RAP” – Estensione al contratto preliminare
18. Crediti IVA trimestrali e comunicazione delle liquidazioni periodiche – Modelli TR e LIPE – Aggiornamento
19. IVA – Nota di variazione in diminuzione – Errata fatturazione – Diritto al rimborso da parte del cedente o prestatore – Condizioni
20. Rimborsi IVA – Esonero dalla garanzia patrimoniale – Conferimento di ramo d’azienda – Intrasferibilità dei requisiti
21. Note di variazione IVA – Scioglimento dei contratti con i cessionari in pendenza del concordato
22. Restituzione del deposito cauzionale previsto dal contratto di affitto d’azienda – Rinuncia per transazione – Rilevanza ai fini IVA
23. Aliquota d’accisa agevolata per gli autobus turistici
24. IMU – Assimilazione degli alloggi sociali all’abitazione principale – Alloggio in corso di riassegnazione
25. Regime di non imponibilità IVA – Condizioni – Iscrizione al VIES
26. Regime dei “neo-domiciliati” – Imposta sostitutiva – Utilizzo in compensazione in caso di revoca

APRILE 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2023: NOVITÀ

1. Crediti d’imposta per energia elettrica, gas e carburante – Comunicazione dei crediti maturati nel 2022 e non ancora utilizzati – Modalità e termini
2. Crediti d’imposta per energia elettrica, gas e carburante relativi al primo trimestre 2023 – Utilizzo in compensazione
3. Soggetti che producono, importano, distribuiscono o vendono energia elettrica, gas naturale o prodotti petroliferi – Contributo straordinario per il 2023 e 2022 – Chiarimenti
4. Servizi di teleriscaldamento – Aliquota IVA del 5% per il primo trimestre 2023 – Provvedimento attuativo
5. Super-deduzione dei costi di ricerca e sviluppo – Modifiche al provvedimento attuativo e chiarimenti ufficiali
6. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e dell’IMPI per il 2023
7. Contributi INPS artigiani e commercianti – Aliquote contributive per il 2023
8. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 – Aliquote contributive per il 2023
9. Imprese che erogano servizi di trasporto di persone – Contributo per l’acquisto di carburante – Presentazione delle domande
10. Contributo una tantum per le edicole – Presentazione delle domande
11. Superbonus per gli enti del Terzo settore – Limiti di spesa per immobili nelle categorie B/1, B/2 o D/4 – Chiarimenti
12. Detrazioni edilizie – Beneficiario deceduto prima dell’opzione di cessione del credito – Fruizione da parte dell’erede
13. Bonus facciate – Mancato utilizzo del bonifico “parlante”- Attestazione dell’impresa esecutrice
14. Patentbox – Ulteriori chiarimenti
15. Regime degli impatriati – Professionista che riprende l’attività presso la medesima struttura associativa
16. Rinuncia alla richiesta di rimborso del credito IVA trimestrale – Utilizzo in dichiarazione IVA – Esonero dalla presentazione della garanzia
17. Credito IVA trasferito al consolidato – Obbligo di utilizzo
18. Operazioni esenti in reverse charge – Errata fatturazione – Diritto al rimborso
19. Contratto di sale and lease back – Trattamento ai fini IVA
20. Contributo a fondo perduto per ristoranti, bar e altri settori in difficoltà – Restituzione del contributo non spettante – Modalità
21. Regione Friuli Venezia Giulia – Imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) – Modalità di versamento

MARZO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2023: NOVITÀ

1. Nuova definizione degli avvisi bonari – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2. Registri IVA e liquidazioni periodiche precompilate – Dichiarazione IVA precompilata – Modifiche al programma di assistenza on line
3. Cessione dei crediti d’imposta energia, gas e carburanti relativi ai mesi da luglio a dicembre 2022 – Comunicazione e compensazione
4. Crediti d’imposta energia elettrica e gas – Utilizzo in compensazione per il versamento degli acconti
5. Crediti d’imposta energia elettrica e gas – Requisiti – Ulteriori indicazioni
6. Autoveicoli acquistati dalla controllante e destinati alle società controllate – Trattamento ai fini IRES e IVA
7. Buoni benzina concessi ai dipendenti – Non imponibilità fino a 200,00 euro – Proroga per il 2023
8. Deduzione forfetaria per le trasferte dei dipendenti degli autotrasportatori – Modalità di fruizione per le cooperative
9. Controllo del versamento delle ritenute nell’ambito degli appalti – Utilizzo di beni del committente in comodato o locazione
10. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Beni noleggiati e utilizzati temporaneamente presso cantieri all’estero
11. Investimenti in start up innovative – Detrazione IRPEF – Rilevanza del principio di cassa
12. Somme derivanti da accordo transattivo – Trattamento fiscale
13. Strumenti di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi – Adeguamento alla nuova lotteria degli scontrini
14. Vendite a distanza di beni importati – Applicazione del regime IOSS
15. Esportazione indiretta – Prova oltre il termine di 90 giorni – Regolarizzazione – Variazione in diminuzione
16. Servizi di ricarica delle auto elettriche – Qualificazione ai fini IVA
17. Servizi relativi alla raccolta delle giocate – Pagamento con tessere ricaricabili – Momento impositivo
18. Pasti a domicilio – Autonomia ai fini IVA del servizio di trasporto
19. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2023

FEBBRAIO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2022: NOVITÀ

1. Fatturazione elettronica – Soggetti in regime di franchigia – Decorrenza dell’obbligo
2. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2022
3. Dividendi derivanti dal possesso di partecipazioni qualificate – Disciplina transitoria – Termine del 31.12.2022
4. Fringe benefit – Uso promiscuo dei veicoli aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2023
5. Acquisto di veicoli stradali a motore e spese connesse – Limiti alla detrazione IVA – Proroga al 31.12.2025
6. Cessione dei crediti d’imposta energia, gas e carburanti relativi ai mesi da luglio a dicembre 2022 – Comunicazione e compensazione
7. Crediti d’imposta energia e gas relativi al mese di dicembre 2022 – Codici tributo per l’utilizzo in compensazione nel modello F24
8. “Superbonus” – Opzione per la cessione del credito o lo sconto sul corrispettivo – Utilizzo del credito d’imposta in 10 rate
9. Comunicazione dei dati per la precompilazione delle dichiarazioni – Interventi condominiali – Estensione all’eliminazione delle barriere architettoniche
10. Comunicazione dei dati delle spese sanitarie per la precompilazione delle dichiarazioni – Ridefinizione degli obblighi per gli ottici
11. Memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi – Adeguamento dei registratori telematici
12. Distributori automatici – Obbligo di invio telematico dei dati – Adeguamento degli apparecchi – Estensione periodo transitorio
13. Trattamento fiscale dell’attività di formazione delle associazioni sportive dilettantistiche
14. Rendicontazione del contributo del 5 per mille dell’IRPEF – Soggetti che percepiscono almeno 20.000,00 euro – Nuove procedure telematiche del Ministero del Lavoro
15. Iscrizione al RUNTS per silenzio assenso di enti dotati di personalità giuridica
16. Registrazione telematica degli atti privati – Contratti di comodato – Approvazione del modello “RAP”
17. Credito d’imposta a favore delle imprese editrici per la distribuzione di quotidiani e periodici – Utilizzo in compensazione
18. Credito d’imposta energia e gas – Spettanza alle ONLUS – Condizioni
19. Erogazioni liberali a un consorzio con qualifica di impresa sociale
20. Detrazioni per interventi “edilizi” – Errata indicazione dello sconto in fattura
21. Nota di credito – Errata fatturazione – Istanza di rimborso dell’IVA – Ammissibilità
22. Appalto – Differenziale per il riequilibrio economico – Assoggettamento ad IVA

GENNAIO 2023: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2022: NOVITÀ

1. Autodichiarazione aiuti di Stato COVID – Proroga presentazione al 31.1.2023 e chiarimenti
2. Fattura elettronica – Memorizzazione integrale dei file XML – Nuovi servizi
3. Dichiarazione IVA per il 2019 – Comunicazione di anomalie – Adempimento spontaneo
4. Fringe benefit – Innalzamento della soglia ed ampliamento per il 2022 – Chiarimenti ufficiali
5. Crediti d’imposta alle imprese per l’acquisto di energia e gas relativi al terzo e quarto trimestre 2022 – Chiarimenti
6. Modifiche alla riduzione delle accise per i carburanti
7. Credito d’imposta per gli autotrasportatori per l’acquisto di gasolio – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
8. Credito d’imposta per la riqualificazione delle strutture ricettive turistico-alberghiere e termali – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
9. Credito d’imposta per le reti di imprese agricole – Percentuale di fruizione – Istituzione del codice tributo per la compensazione
10. Credito d’imposta per cuochi professionisti (c.d. “bonus chef”) – Presentazione delle domande
11. Contributo per spese sanitarie e di sanificazione sostenute da enti sportivi
12. Redditi di lavoro dipendente e pensioni di fonte estera o italiana – Comunicazione di anomalie – Adempimento spontaneo
13. Autoveicoli utilizzati esclusivamente come beni strumentali nell’attività propria d’impresa
14. Iper-ammortamento per investimenti effettuati mediante leasing – Interconnessione successiva all’entrata in funzione nel medesimo periodo d’imposta
15. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari – Esclusione degli intermediari
16. Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore delle “Fondazioni ITS Academy” – Utilizzo in compensazione
17. Agente sportivo – Qualificazione dei compensi – Reddito di lavoro autonomo o d’impresa
18. IVA – Percentuali di compensazione – Legno e legna da ardere – Proroga per il 2022
19. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Obbligo di fatturazione elettronica – Esclusione per i soggetti identificati ai fini IVA in Italia
20. Esterometro – Esclusione dei buoni corrispettivo “multiuso”
21. Rivalsa successiva all’accertamento – Missing traders – Diritto alla detrazione IVA dell’effettivo cessionario dei beni
22. Esercizio del diritto alla detrazione dell’IVA – Procedura di sequestro liberatorio
23. “Call-off stock” – Sostituzione del destinatario della merce – Effetti
24. Cessione di beni tra rappresentanti fiscali – Trattamento IVA
25. IVA di gruppo – Società non residente identificata in Italia
26. Dotazioni di bordo – Regime di non imponibilità IVA

DICEMBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2022: NOVITÀ

1. Prospetto “aiuti di Stato” dei modelli REDDITI 2019 – Mancata registrazione degli aiuti per dati incoerenti – Comunicazioni ai contribuenti per la regolarizzazione
2. Cessione dei crediti d’imposta energia e gas relativi al terzo trimestre 2022 – Comunicazione e compensazione
3. Crediti d’imposta energia e gas – Ulteriori chiarimenti
4. Deducibilità IRES e IRAP dei premi incentivanti ad amministratori e dirigenti
5. Deducibilità delle perdite su crediti e delle somme dovute per risarcimento danni
6. Trust – Regime fiscale – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
7. Dividendi distribuiti alle associazioni professionali residenti – Applicazione del regime delle società semplici – Modalità
8. Istanze per il rimborso del “buono fiere” – Termine del 30.11.2022
9. Acquisto di generi di monopolio, valori postali e valori bollati – Utilizzo dei contanti
10. Accise sui carburanti – IVA sul gas naturale per autotrazione – Riduzione temporanea delle aliquote – Proroga
11. “Remissione in bonis” per la revoca della cedolare secca
12. Esclusione dalle gare di appalto per violazioni fiscali non definitivamente accertate – Provvedimento attuativo
13. Acquisto di veicoli non inquinanti e di colonnine di ricarica dei veicoli elettrici – Incentivi
14. Rinnovo del parco autobus – Incentivi
15. Credito d’imposta per l’attività fisica adattata – Presentazione delle domande
16. Credito d’imposta per sistemi di accumulo di energia elettrica da fonti rinnovabili – Presentazione delle domande
17. IVA indetraibile a seguito di conciliazione giudiziale – Indeducibilità
18. Deducibilità delle erogazioni liberali ad una fondazione
19. Detassazione “generale” per le misure riconosciute a fronte dell’emergenza COVID-19 – Irrilevanza del momento di erogazione del sussidio
20. Note di variazione in diminuzione – Procedure concorsuali – Insinuazione al passivo
21. Credito IVA sorto antecedentemente alla procedura concorsuale – Compensazione con debiti erariali – Condizioni
22. Contratto di servizi – Acconto – Regime IVA – Nota di credito – Pro rata
23. Scissione – Effetti ai fini IVA
24. Fusione per incorporazione – Pro rata delle società incorporate – Modalità di determinazione
25. Servizio di ristorazione scolastica – Prestazioni secondarie – Accessorietà – Esclusione – Aliquote IVA
26. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Vendite a distanza – Territorialità IVA
27. Trasporti internazionali di beni – Regime di imponibilità IVA
28. Operazioni triangolari comunitarie – Plafond IVA vincolato
29. Commercio elettronico internazionale di beni usati – Regime del margine – Applicabilità
30. IVA – Tax free shopping – Diritto alla detrazione e al rimborso
31. “Bonus Renzi” indebitamente utilizzato in compensazione – Versamento a seguito di atto di recupero – Codici tributo

NOVEMBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2022: NOVITÀ

1. Dividendi su partecipazioni qualificate – Delibere adottate fino al 31.12.2022 – Regime applicabile
2. Rivalutazione dei beni e riallineamento dei valori – Ulteriori chiarimenti
3. Credito d’imposta locazioni ceduto al locatore – Utilizzo in compensazione – Codice tributo
4. Credito d’imposta per il comparto turistico relativo alla seconda rata dell’IMU 2021 – Utilizzo in compensazione – Codice tributo
5. Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti nel secondo trimestre 2022 per le imprese della pesca – Codice tributo per l’utilizzo in compensazione
6. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica, gas e carburanti per il terzo trimestre 2022 – Codici tributo per l’utilizzo in compensazione
7. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica e gas per ottobre e novembre 2022 e di carburanti nel quarto trimestre 2022 per le imprese agricole e della pesca – Codici tributo per l’utilizzo in compensazione
8. Credito d’imposta per la digitalizzazione delle agenzie di viaggio e dei tour operator – Riapertura dei termini di presentazione delle istanze – Presentazione delle richieste di fruizione del credito
9. Industria conciaria – Termini e modalità di presentazione delle domande di agevolazione
10. Incentivi per l’installazione di sistemi di riqualificazione elettrica in sostituzione del motore termico
11. Disciplina IRPEF dei rimborsi delle spese inerenti all’esercizio della professione
12. Fruizione del regime forfettario nel periodo di rientro in Italia – Successivo accesso al regime degli impatriati – Esclusione
13. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Interconnessione “tardiva” – Compilazione del modello REDDITI 2022
14. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Applicazione per il settore della nautica da diporto
15. Credito d’imposta per cuochi professionisti (c.d. “bonus chef”) – Disposizioni attuative
16. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Momento di effettuazione degli investimenti – Irrilevanza del nomen iuris del contratto
17. Credito d’imposta per l’attività di ricerca e sviluppo di farmaci e vaccini – Codice tributo per l’utilizzo in compensazione
18. Strumenti di pagamento elettronico – Comunicazione dei dati da parte degli operatori finanziari – Proroghe
19. Comunicazione relativa ai rimborsi intestati ad un contribuente deceduto – Provvedimento attuativo
20. Servizi relativi alla raccolta delle giocate – Trattamento IVA
21. Attività di formazione intra-UE e prestazioni organizzative – Territorialità – Esenzione IVA

OTTOBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2022: NOVITÀ

1. Fatturazione elettronica ed esterometro – Aggiornamento delle specifiche tecniche
   dall’1.10.2022
2. Addebito dell’imposta di bollo in fattura per i soggetti in regime forfetario
3. Riduzione dei termini di accertamento – Condizioni relative alla tracciabilità dei pagamenti e alla documentazione delle operazioni
4. Buono per favorire la partecipazione a manifestazioni fieristiche internazionali organizzate in Italia – Disposizioni attuative – Presentazione delle domande
5. Credito d’imposta per la distribuzione di testate edite dalle imprese editrici – Proroga dei termini di presentazione delle domande
6. Scissione con beneficiaria pre-esistente – Limitazione al riporto delle perdite – Chiarimenti
7. Riallineamento dei valori delle c.d. “liste clienti”-
8. Soggetti che hanno aderito al regime Patent box in autoliquidazione “oneri documentali” – Esclusione dalla “super-deduzione”
9. Contributi previdenziali relativi ad annualità precedenti oggetto di recupero – Contributi a carico dei dipendenti non oggetto di rivalsa – Deducibilità – Esclusione
10. Detrazioni edilizie – Crediti d’imposta derivanti dalla cessione del credito – Utilizzo in compen- sazione – Chiarimenti
11. Detrazioni edilizie – Trasferimento dei crediti nell’ambito del consolidato fiscale – Chiarimenti
12. Somministrazione di pasti ai dipendenti presso esercizi convenzionati – Pagamento tramite app – Aliquota IVA del 10%
13. Importazioni – Nuovo prospetto contabile – Detrazione IVA
14. Istanza di restituzione dell’IVA in eccesso – Cessione d’azienda
15. Esecuzione di lavori edilizi da parte del conduttore – Canone ridotto – Modalità di fatturazione
16. Cessione di omaggi floreali – Vendite per corrispondenza – Esonero dalla certificazione fiscale
17. Corsi di formazione online – Territorialità ai fini IVA
18. Acquisti intracomunitari presso soggetti in regime delle “piccole imprese”
19. Contributi per l’attività ispettiva a carico delle imprese sociali – Versamento
20. Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere integralmente dedotte dal reddito IRES – Individuazione dei soggetti beneficiari – Aggiornamento
21. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2022

SETTEMBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2022: NOVITÀ

1. Nuova disciplina dell’“esterometro” – Chiarimenti
2. Credito d’imposta per i canoni di locazione 2022 – Termine di pagamento dei canoni – Codice tributo per l’utilizzo in compensazione
3. “Bonus carburante” ai dipendenti – Chiarimenti
4. Deduzione IRAP del costo dei dipendenti a tempo indeterminato – Indicazione nel modello IRAP 2022
5. Regime IVA per cassa e documenti IVA precompilati – Chiarimenti
6. Dati derivanti dalle fatture elettroniche di acquisto e dalle bollette doganali di importazione – Anomalie con la detrazione IVA indicata in dichiarazione – Comunicazioni ai contribuenti
7. Autodichiarazione aiuti di Stato COVID-19 – Chiarimenti e istituzione dei codici tributo per il riversamento
8. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica – Ulteriori chiarimenti
9. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica, gas e carburante – Codici tributo per l’utilizzo da parte dei cessionari
10. Agevolazioni per i c.d. “vecchi impatriati” – Proroga – Preclusione in caso di omesso o carente versamento dell’onere una tantum
11. Regime delle controlled foreign companies (CFC) – Fuoriuscita dal regime – Efficacia
12. Contributi a fondo perduto per gli enti non profit del settore socio-sanitario
13. “Social bonus” – Disposizioni attuative
14. Credito d’imposta per le “società benefit” – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
15. Credito d’imposta per interventi conservativi sugli immobili di interesse storico e artistico – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
16. Credito d’imposta per imprese che sostengono iniziative formative su competenze manageriali – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
17. Contributi a fondo perduto per i settori wedding, intrattenimento, HO.RE.CA., ristorazione collettiva, discoteche e sale da ballo – Restituzione del contributo non spettante – Modalità
18. Commercio al minuto – Fattura elettronica emessa su base volontaria – Obbligo di indicazione del codice fiscale del cliente
19. Inesattezze di fatturazione – Nota di variazione in diminuzione
20. Risoluzione del contratto – Nota di variazione in diminuzione
21. Corsi di nuoto svolti da un’associazione sportiva dilettantistica – Inapplicabilità del regime di esenzione IVA
22. Apparecchi meccanici ed elettromeccanici – Istituzione dell’elenco degli apparecchi esentati (AMEE)
23. Gruppo IVA – Prestazione della garanzia sui rimborsi – Assunzione diretta dell’obbligazione da parte del rappresentante di gruppo – Inammissibilità
24. Gruppo IVA – Ingresso anticipato di società in assenza dei requisiti – Recupero del vantaggio fiscale effettivo
25. Trasporti internazionali di beni – Operazioni “a catena” – Regime di non imponibilità IVA

AGOSTO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2022: NOVITÀ

1. Superbonus del 110% – Ulteriori chiarimenti
2. Opzioni di cessione del credito e sconto sul corrispettivo relative alle detrazioni edilizie – Disposizioni attuative – Modifiche
3. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica e gas – Comunicazione della cessione – Disposizioni attuative
4. Modalità di annullamento degli avvisi bonari relativi al saldo IRAP 2019
5. Comunicazioni di anomalie nei dati ISA per il triennio 2018-2020
6. Autotrasportatori – Deduzione forfetaria per spese non documentate – Misura per il periodo d’imposta 2021
7. Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei marchi e dell’avviamento – Istituzione del codice tributo
8. Rinuncia dei soci ai crediti da leasing finanziari – Rilevanza ai fini ACE
9. Imprese agricole – Attività di produzione e vendita di energia fotovoltaica – Chiarimenti
10. Inapplicabilità della ritenuta sulle provvigioni per rapporti diversi da quelli previsti
    dalla legge
11. Servizio di ricarica per auto elettriche private dei dipendenti – Regime fiscale
12. Crediti d’imposta per l’acquisto di gas naturale – Chiarimenti – Istituzione del codice tributo
    per le imprese gasivore per il primo trimestre 2022
13. Credito d’imposta relativo agli incentivi per l’acquisto di veicoli non inquinanti – Utilizzo
    in compensazione
14. Credito d’imposta per i settori tessile e moda – Percentuale fruibile con riferimento al 2021
15. Credito d’imposta per l’attività fisica adattata – Disposizioni attuative
16. Credito d’imposta per sistemi di accumulo di energia elettrica da fonti rinnovabili –
    Disposizioni attuative
17. Credito d’imposta per le imprese di produzione di videogiochi – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
18. Zone franche urbane (ZFU) – Agevolazioni a favore di imprese e professionisti localizzati
    nella ZFU del Centro Italia colpita dal sisma del 2016 – Istituzione del codice tributo
19. Credito d’imposta per le Zone economiche speciali (ZES) – Chiarimenti
20. Credito d’imposta per gli investimenti nelle Zone logistiche semplificate (ZLS) e
    nei Comuni terremotati del Centro Italia – Aggiornamento del modello di comunicazione
21. Nuova Sabatini per investimenti in beni strumentali, “4.0”, “green” e “Sud” – Disposizioni attuative
22. Contributo a fondo perduto per discoteche e sale da ballo – Determinazione dell’ammontare spettante
23. Bonus investimenti – Momento di effettuazione degli investimenti in beni complessi
    con diverse ed autonome acquisizioni
24. Contributi INPS artigiani, commercianti e professionisti – Compilazione del quadro RR
    del modello REDDITI PF 2022 – Chiarimenti
25. Strumenti di pagamento elettronico – Comunicazione dei dati all’Agenzia delle Entrate – Provvedimento attuativo
26. Linee Guida per la raccolta fondi degli enti del Terzo settore
27. Dichiarazione IVA integrativa – Posticipazione dei termini di accertamento – Irrilevanza
28. Compensazione dei crediti IVA trasferiti al gruppo – Prestazione della garanzia – Franchigia

LUGLIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2022: NOVITÀ

1. Novità in materia di detrazioni “edilizie” – Chiarimenti
2. Applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2021
3. Aggiornamento della classificazione ATECO
4. Utilizzo dei servizi online dell’Agenzia delle Entrate per conto di altri – Modalità di abilitazione
5. Controlli preventivi sui modelli 730/2022 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
6. Violazioni relative all’invio dei dati al Sistema tessera sanitaria – Regime sanzionatorio e ravvedimento operoso
7. Acquisto di veicoli non inquinanti – Nuovi incentivi
8. Autodichiarazione per i massimali degli aiuti di Stato per l’emergenza COVID-19 – Chiarimenti
9. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica – Chiarimenti
10. Credito d’imposta alle imprese agricole e della pesca per l’acquisto di carburante – Utilizzo in compensazione nel modello F24
11. Crediti d’imposta della legge di bilancio 2022 – Chiarimenti
12. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Adempimenti documentali – Indicazione del riferimento normativo
13. Credito d’imposta per la costituzione o trasformazione in “società benefit” – Modalità e termini di presentazione delle istanze
14. Credito d’imposta per le reti di imprese agricole – Disposizioni attuative
15. Credito d’imposta per l’acquisto nel 2020 di monopattini con rottamazione di veicoli – Ammontare spettante
16. Società cooperative – Ritenuta alla fonte del 12,50% sui ristorni – Applicazione a ristorni imputati a capitale prima del 2021
17. Distruzione volontaria di beni – Esclusione dal super-ammortamento
18. Regime dei c.d. “impatriati” – Mancata fruizione dei benefici fiscali – Recupero delle maggiori imposte versate
19. Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori – Estensione – Chiarimenti – Versamento dell’“onere di ingresso”
20. Riduzione a metà dell’aliquota IRES per enti “non profit” – Chiarimenti
21. Ravvedimento operoso – Condotte fraudolente
22. Corrispettivi telematici – Guasto del “server RT” – Procedure di emergenza
23. Restituzione dell’IVA in assenza della nota di variazione in diminuzione
24. “Bike sharing” – Obbligo di certificazione dei corrispettivi – Chiarimenti
25. Gruppo IVA – Processo di riorganizzazione – Prosecuzione del regime in un sub-gruppo
26. Prezzi di trasferimento (c.d. “transfer pricing”) – Intervallo di libera concorrenza – Istruzioni operative
27. Comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari – Modifica dei termini di trasmissione
28. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Estensione degli Stati partecipanti

GIUGNO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2022: NOVITÀ

1. Credito d’imposta locazioni – Applicazione dei massimali degli aiuti di Stato
2. Crediti d’imposta alle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale – Modalità di utilizzo in compensazione
3. Credito d’imposta per le imprese editrici – Utilizzo in compensazione
4. Credito d’imposta sui canoni di locazione – Ulteriori chiarimenti
5. Dichiarazioni trasmesse dall’intermediario – Termine e modalità di conservazione
6. Applicabilità del regime forfetario con aliquota al 5% – Chiarimenti
7. Istruttorie e controlli nelle procedure di iscrizione al RUNTS – Chiarimenti
8. Imprese sociali – Attività di vigilanza – Versamento del contributo di vigilanza
9. Imprese di autotrasporto di merci per conto terzi – Incentivi per il rinnovo del parco veicolare – Presentazione delle domande
10. Imprese di autotrasporto di merci per conto terzi – Incentivi per il rinnovo del parco veicolare con veicoli a elevata sostenibilità ecologica – Presentazione delle domande
11. Investimenti per la trasformazione tecnologica e digitale delle piccole e medie imprese – Presentazione delle domande
12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno e ZES – Nuovo modello di comunicazione
13. Contributo a fondo perduto e credito d’imposta per la ristrutturazione delle imprese turistiche – Tempistiche di presentazione della documentazione e modalità di rendicontazione
14. Credito d’imposta per sponsorizzazione sportive – Presentazione delle domande
15. Credito d’imposta per l’acquisto di cargo bike – Disposizioni attuative – Presentazione delle domande
16. Compensi corrisposti da enti sportivi – Inquadramento fiscale – Chiarimenti
17. Cessazione dell’attività professionale e chiusura della partita IVA
18. Servizi di mensa aziendale – Pagamento in contanti e mediante buoni pasto – Regime IVA
19. Nota di variazione IVA – Consecuzione tra procedure concorsuali – Conversione dell’amministrazione straordinaria in fallimento
20. Nota di variazione IVA – Procedure concorsuali – Omessa insinuazione al passivo – Prescrizione del credito
21. Imposta di bollo su copie rilasciate per via telematica
22. Somme versate in attuazione di accordi transattivi – Trattamento IVA
23. Vendite presunte verso interfacce elettroniche – Cessioni ad “aliquota zero” – Requisito della c.d. “aliquota media” per il rimborso IVA
24. Liquidazione IVA di gruppo – Requisito del controllo – Elemento temporale
25. Liquidazione IVA di gruppo – Crediti IVA riportati dagli anni precedenti – Obblighi di garanzia
26. Programmi residenziali di “abitare supportato” relativi a portatori di handicap psichici – Esenzione IVA

MAGGIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2022: NOVITÀ

1. Rivalutazione dei beni d’impresa e riallineamento dei valori civili e fiscali – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2. Dividendi derivanti dal possesso di partecipazioni qualificate – Disciplina transitoria per le delibere fino al 31.12.2022
3. Accreditamento al cinque per mille dell’IRPEF per il 2022 – Chiarimenti
4. Contributo a fondo perduto per le attività di commercio al dettaglio – Disposizioni attuative
5. Dati derivanti dallo “spesometro” e dalle fatture elettroniche – Anomalie con le dichiarazioni IVA – Comunicazioni ai contribuenti
6. Credito d’imposta sui canoni di locazione – Applicazione dei massimali per gli aiuti di Stato – Ulteriori chiarimenti
7. Contributo a fondo perduto per la riduzione dei canoni di locazione – Restituzione spontanea
8. Comunicazione all’Agenzia delle Entrate dei dati delle locazioni brevi – Modifiche
9. Detrazioni “edilizie” – Crediti d’imposta relativi alle detrazioni cedute e agli sconti praticati – Utilizzo in compensazione
10. Detrazioni “edilizie” – Attestazione di congruità delle spese – Massimali unitari
11. Superbonus del 110% – IVA indetraibile per effetto del pro rata – Modalità di fruizione dell’agevolazione
12. Conservazione dei registri tenuti con sistemi elettronici
13. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
14. Ritenute e IVA – Proroga dei termini di versamento per le imprese di allevamento avicunicolo e suinicolo – Chiarimenti
15. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari 2022 – Comunicazione per l’accesso – Proroga all’8.4.2022
16. Credito d’imposta per il pagamento del canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria – Percentuale di fruizione e utilizzo in compensazione
17. Credito d’imposta per le imprese energivore per il primo trimestre 2022 – Utilizzo in compensazione
18. Credito d’imposta per il filtraggio dell’acqua potabile – Percentuale di fruizione e utilizzo in compensazione
19. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Momento di effettuazione degli investimenti – Chiarimenti
20. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari – Spese rimborsate dalla capogruppo
21. Sconto riconosciuto ai dipendenti che corrispondono il valore normale – Regime fiscale
22. Regime agevolato per docenti e ricercatori – Proroga – Disposizioni attuative
23. Nota di variazione IVA – Procedure concorsuali – Ambito applicativo – Prescrizione del credito
24. Pubblicazione dell’elenco degli enti iscritti all’anagrafe delle ONLUS
25. Organizzazioni di volontariato – Passaggio al RUNTS – Regime IVA
26. Cessioni intracomunitarie tramite commissionario – Regime di non imponibilità IVA
27. Cessioni intracomunitarie di beni sottoposti ad accisa – Mezzi di prova
28. IVA – Operazioni relative alla navigazione in “alto mare” – Regime di non imponibilità

APRILE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2022: NOVITÀ

1. Riforma dell’IRPEF – Novità in materia di aliquote e detrazioni d’imposta – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2. Esclusione da IRAP di professionisti e imprenditori individuali a partire dal 2022 – Chiarimenti
3. Super deduzione dei costi di ricerca e sviluppo per beni immateriali – Disposizioni attuative
4. Settore dello sport – Sospensione dei versamenti in scadenza nei mesi di gennaio, febbraio, marzo e aprile 2022 – Chiarimenti
5. Contributi INPS artigiani e commercianti – Aliquote contributive per il 2022
6. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 – Aliquote contributive per il 2022
7. Anomalie sulle attività estere relative ai periodi d’imposta 2018 e successivi – Comunicazioni ai contribuenti – Regolarizzazione
8. Contributo a fondo perduto per enti gestori di impianti natatori – Presentazione delle domande
9. Credito d’imposta per l’acquisto di prodotti in materiali riciclati ed imballaggi biodegradabili – Provvedimento attuativo
10. Credito d’imposta per erogazioni liberali per bonifica ambientale – Provvedimento attuativo
11. Credito d’imposta per imprese che sostengono iniziative formative su competenze manageriali – Provvedimento attuativo
12. Corrispettivi telematici – Modalità di rilevazione e documentazione – Chiarimenti
13. Vending machine – Invio dei corrispettivi – Emissione contestuale della fattura
14. Operazioni non imponibili IVA – Trasporti internazionali – Chiarimenti
15. Iper-ammortamenti – Interconnessione “tardiva” o perizia “tardiva”
16. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Requisito della novità – Beni già utilizzati in comodato
17. Contributo a fondo perduto per le imprese turistico-ricettive – Restituzione del contributo non spettante – Modalità

MARZO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2022: NOVITÀ

1. Contributo a fondo perduto per la riduzione del canone di locazione – Locazioni già rinegoziate
2. Credito d’imposta sui canoni di locazione – Locazione di una “galleria commerciale”
3. Credito d’imposta per il pagamento del canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria – Chiarimenti ufficiali
4. Credito d’imposta per interventi conservativi sugli immobili di interesse storico e artistico – Disposizioni attuative
5. Contributo a fondo perduto per i birrifici artigianali – Disposizioni attuative
6. Credito d’imposta per l’acquisto nel 2020 di monopattini con rottamazione di veicoli – Presentazione delle istanze
7. Credito d’imposta per la costituzione o trasformazione in “società benefit” – Disposizioni attuative
8. Cartella di pagamento – Approvazione del nuovo modello – Abolizione dell’aggio di riscossione
9. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2022
10. Cessione di scatole contenenti ingredienti per la preparazione di pasti – Aliquota IVA – Spese di trasporto – Accessorietà
11. Procedure concorsuali – Disciplina previgente al DL 73/2021 – Infruttuosità
12. Rivalsa IVA successiva all’accertamento – Riapertura della partita IVA – Ammissibilità – Note di variazione in aumento
13. Ricarica del “borsellino elettronico” – Cessione di denaro – Applicazione dell’imposta di bollo
14. Acquisto di veicoli adattati da parte di invalidi – Aliquota IVA del 4% – Condizioni
15. Canone speciale RAI – Credito d’imposta relativo al canone 2021 – Utilizzo in compensazione nel modello F24
16. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2022
17. Contrasto all’elusione internazionale – “Disallineamenti da ibridi” – Chiarimenti

FEBBRAIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2021: NOVITÀ

1. Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere (c.d. “esterometro”) – Modifica delle specifiche tecniche – Rinvio all’1.7.2022
2. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2021
3. Fringe benefit – Uso promiscuo dei veicoli aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2022
4. Cinque per mille dell’IRPEF – Differimenti relativi agli enti del Terzo settore
5. Credito d’imposta per le locazioni e soglie degli aiuti di Stato
6. Contributo a fondo perduto “start up” – Determinazione dell’ammontare riconosciuto, utilizzo in compensazione e restituzione spontanea
7. Contributo per il sostegno delle attività economiche chiuse – Determinazione dell’ammontare riconosciuto e restituzione spontanea
8. Contributo a fondo perduto “perequativo” – Utilizzo in compensazione e restituzione spontanea
9. Credito d’imposta sui prodotti da riciclo e riuso – Disposizioni attuative
10. Credito d’imposta per investimenti in campagne pubblicitarie e sponsorizzazioni in società e associazioni sportive – Utilizzo in compensazione
11. ACE innovativa (c.d. “super ACE”) – Utilizzo in compensazione
12. Perdite su crediti prescritti – Momento di imputazione temporale
13. Sopravvenienze da rinuncia dei soci ai crediti nel concordato preventivo – Determinazione dell’importo detassato
14. Controlled foreign companies (CFC) – Nuova disciplina – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
15. Controlled foreign companies (CFC) – Nuovi criteri per determinare con modalità semplificata l’effettivo livello di tassazione estera
16. Inerenza del costo relativo alla chiusura anticipata di un punto vendita di società estera controllata
17. IVA – Note di variazione in diminuzione – Esercizio del diritto alla detrazione – Termini
18. Note di variazione IVA in diminuzione – Procedure concorsuali – Nuova disciplina – Chiarimenti
19. Riqualificazione di fabbricati – Termine per la rettifica della detrazione IVA
20. Reverse charge – Cessioni di laptop, tablet e console da gioco – Ambito applicativo
21. Vendite a distanza – Regime “One Stop Shop” e plafond IVA
22. IVA – Percentuali di compensazione – Legno e legna da ardere
23. Proroga della trasformazione agevolata per le società di mutuo soccorso

GENNAIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2021: NOVITÀ

1. Contributo a fondo perduto “start up” – Modalità e termini di presentazione delle istanze
2. Anomalie nei dati dichiarati ai fini degli studi di settore e degli ISA per il triennio 2016-2018
3. Prospetto aiuti di Stato del modello IRAP 2019 – Anomalie – Adeguamento spontaneo
4. Credito d’imposta per la sanificazione degli ambienti di lavoro 2021 – Riconoscimento integrale
5. Credito d’imposta per il settore tessile, della moda e degli accessori – Percentuale effettivamente fruibile per il 2020
6. Contributo a fondo perduto per attività teatrali e spettacoli dal vivo – Percentuale di fruizione – Istituzione del codice tributo per la compensazione
7. Contributi a fondo perduto per i soggetti con ricavi/compensi da 10 a 15 milioni di euro – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
8. Contributo a fondo perduto per attività svolte in Comuni con santuari religiosi – Percentuale per il calcolo del contributo erogabile
9. Servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche e dei loro duplicati – Riapertura del termine per l’adesione
10. Cedolare secca sulle locazioni – Contratto stipulato con il condominio – Ammissibilità
11. Enti del Terzo settore – Concessione di contributi – Presentazione delle istanze
12. Cedolare secca sulle locazioni – Contratto stipulato con il condominio – Ammissibilità
13. Transfer pricing – Documentazione idonea per il regime premiale – Chiarimenti
14. IVA – Errori di fatturazione – Nota di variazione in diminuzione
15. Eredi del professionista – Obblighi di fatturazione
16. Commercio elettronico indiretto – Vendite on line tramite incaricati – Esonero dalla certificazione fiscale
17. IVA di gruppo – Compensazioni interne – Esonero dalla garanzia entro la franchigia
18. Immatricolazione di veicoli extra-UE – Versamento dell’IVA – Adempimenti
19. Gruppo IVA – Rapporti tra casa madre inglese e stabile organizzazione italiana – Ingresso di nuovi partecipanti al gruppo

DICEMBRE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2021: NOVITÀ

1. Crediti d’imposta per le locazioni relativi all’ultimo trimestre 2020 – RIlevanza del passaggio in “zona rossa”
2. Credito d’imposta locazioni 2021 per le imprese del settore turismo – Deroghe al calo del fatturato
3. Contributo a fondo perduto per la riduzione del canone di locazione – Corresponsione in misura piena
4. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali e super/iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti
5. Frodi IVA realizzate con l’utilizzo di falso plafond per le esportazioni – Rafforzamento del dispositivo di contrasto – Modalità operative
6. Omessa presentazione della comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA in presenza di fatture, corrispettivi od operazioni transfrontaliere – Avvisi di anomalia
7. Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere – Operazioni effettuate dall’1.1.2022 – Aggiornamento delle specifiche tecniche
8. Immobili con sfratto per morosità – Rimborso della prima rata dell’IMU 2021 – Modalità attuative
9. Scioglimento di società semplici immobiliari e holding – Effetti ai fini reddituali
10. Banca dati delle strutture ricettive e degli immobili destinati a locazioni brevi
11. Installazione di colonnine di ricarica dei veicoli elettrici – Concessione di contributi a imprese e professionisti – Provvedimento attuativo
12. Interventi per il risparmio di risorse idriche – Concessione di un contributo (bonus idrico) – Provvedimento attuativo
13. Spazi o negozi dedicati alla vendita di prodotti sfusi o alla spina – Concessione di un contributo – Provvedimento attuativo
14. Credito d’imposta per il pagamento del canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria – Provvedimento attuativo
15. Dematerializzazione delle note spese e dei documenti giustificativi
16. Periodo di esercizio dell’opzione per la proroga dei c.d. “vecchi” impatriati – Chiarimenti
17. Errata fatturazione – Mancata emissione della nota di credito – Irrecuperabilità dell’IVA
18. Cessione di fabbricati strumentali – Non applicabilità dell’esenzione IVA – Aliquota IVA applicabile
19. Corrispettivi telematici – Errata installazione del registratore telematico
20. Apparecchi non qualificabili come distributori automatici – Certificazione dei corrispettivi
21. Pagamento dell’IVA accertata – IVA accertata in dogana – Diritto alla detrazione
22. Chiusura della partita IVA – Fatture a esigibilità differita – Computo dell’IVA nell’ultima dichiarazione
23. Attività non esercitata – Diritto alla detrazione IVA
24. Crediti d’imposta derivanti dall’acquisto di veicoli ecologici usati – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
25. Credito d’imposta per investimenti nelle ZES e nel Mezzogiorno – Nuovo modello di comunicazione
26. Accollo del debito d’imposta altrui – Compilazione del modello F24 – Istituzione di un apposito codice identificativo
27. Coinvolgimento di operatori e utenti nell’impresa sociale

NOVEMBRE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2021: NOVITÀ

1. Annullamento automatico dei ruoli fino a 5.000,00 euro per contribuenti con reddito imponibile non superiore a 30.000,00 euro nel 2019 – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2. Regolarizzazione dei versamenti IRAP – Ulteriore proroga
3. Contributo a fondo perduto per canoni di locazione – Presentazione dell’istanza all’Agenzia delle Entrate – Proroga
4. Crediti d’imposta per le locazioni – Comunicazione della cessione – Modifiche al modello e alla procedura telematica
5. Contributo a fondo perduto per attività in Comuni con santuari religiosi – Modalità e termini di presentazione delle istanze
6. Contributi per l’emergenza COVID-19 – Indicazione nel prospetto “Aiuti di Stato”
7. Saldo IRAP 2019 non versato – Obbligo di indicazione nel prospetto “Aiuti di Stato” del modello IRAP 2020
8. Contributo a fondo perduto del DL “Sostegni” – Indebita percezione a seguito di chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate – Restituzione senza sanzioni
9. Corrispettivi telematici – Adeguamento dei registratori telematici – Rinvio al 2022
10. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Chiarimenti
11. Società tra professionisti – Spettanza del credito d’imposta per investimenti “4.0” e nel Mezzogiorno
12. Regime degli impatriati – Opzione da parte dei “contro-esodati” – Prolungamento di 5 anni – Rientro in Italia alle dipendenze della medesima impresa – Chiarimenti
13. Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione – Disposizioni attuative
14. Attività per imposte anticipate (DTA) – Trasformazione in crediti d’imposta – Incentivo alle aggregazioni aziendali – Chiarimenti
15. Detrazione IRPEF per gli interventi di recupero edilizio – Trasferimenti mortis causa – Ammissibilità di un solo trasferimento
16. Attività non esercitata – Diritto alla detrazione IVA
17. IVA assolta in dogana – Registrazione della bolletta doganale – Detrazione IVA
18. Ingresso di un nuovo partecipante nel gruppo IVA – Comunicazione tardiva – Applicabilità della “remissione in bonis”
19. Rimborso spese forfetario al venditore di unità immobiliari – Trattamento IVA – Accessorietà

OTTOBRE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2021: NOVITÀ

1. Contribuenti che svolgono attività con indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Proroga dei versamenti – Chiarimenti
2. Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Spese sanitarie – Estensione dei soggetti tenuti all’invio dei dati al Sistema TS
3. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino – Fatturazione elettronica – Regole tecniche
4. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari 2021 – Comunicazione per l’accesso – Nuovi termini di presentazione
5. Agevolazioni per il settore tessile e della moda – Termini e modalità di presentazione delle domande
6. Credito d’imposta sui canoni di locazione – Ultimo trimestre 2020 – Spettanza alle associazioni sportive dilettantistiche – Esclusione
7. Recupero del primo acconto IRAP 2020 erroneamente versato – Modalità
8. Crediti d’imposta sulle commissioni bancarie e per l’acquisto o noleggio di POS – Definizione delle regole tecniche per il collegamento
9. Errori su operazioni esenti o non imponibili IVA – Sanzioni per il cessionario
10. Note di variazione IVA – Attivazione della clausola risolutiva espressa – Estinzione del contratto
11. Prezzo provvisorio – Aggiustamenti – Incidenza sulla base imponibile IVA
12. Split payment – Mandato senza rappresentanza – Omessa fatturazione del terzo – Modalità di regolarizzazione
13. Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento del contributo di vigilanza 2021-2022
14. Contributo per l’acquisto di apparecchi televisivi (c.d. “bonus TV rottamazione”) – Procedura di accesso all’agevolazione
15. Controllo del versamento delle ritenute nell’ambito degli appalti – Società subappaltatrice in amministrazione straordinaria – Esclusione
16. Cessioni di prodotti derivanti dal riciclo di bottiglie – Reverse charge – Esclusione
17. Servizi su immobili in Italia – Reverse charge

SETTEMBRE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2021: NOVITÀ

1. Registri IVA, liquidazioni periodiche e dichiarazioni annuali IVA precompilate – Modalità di attuazione del programma di assistenza on line
2. Spese sanitarie e veterinarie – Invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria – Proroga per le spese sostenute nel primo semestre 2021
3. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali ex L. 178/2020 – Chiarimenti
4. Voucher – Trattamento ai fini IVA – Chiarimenti
5. Commercio elettronico – Regimi IVA speciali “OSS” e “IOSS” – Modalità di versamento dell’IVA
6. IVA – Rapporti di scambio fra Italia e San Marino – Utilizzo delle modalità elettroniche – Provvedimento attuativo
7. Credito d’imposta per la sanificazione, l’acquisto di dispositivi di protezione e i tamponi – Comunicazione delle spese ammissibili – Modalità e termini
8. Comunicazioni di anomalia per gli studi di settore e gli ISA
9. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi – Cumulabilità con i contributi dei c.d. “contratti di sviluppo”
10. Somme restituite al soggetto erogatore – Modalità di recupero delle ritenute – Nuova disciplina – Chiarimenti
11. Regime forfetario ex L. 190/2014 – Tardiva fatturazione elettronica – Applicazione del regime premiale
12. Imposta di bollo sulle spese addebitate in nome e per conto
13. Voucher sostitutivi dei viaggi di istruzione – Fattura posticipata al momento dell’utilizzo
14. Somministrazione di carburante – Detrazione IVA – Fatturazione
15. IVA – Separazione delle attività – Settore immobiliare
16. Servizio di fornitura di energia termica – Applicazione dell’aliquota IVA del 10% – Condizioni
17. Servizi di formazione professionale – Imponibilità IVA
18. Credito d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
19. Contributo a fondo perduto “alternativo” – Utilizzo in compensazione o restituzione spontanea del contributo non spettante – Istituzione dei codici tributo
20. Restituzione del contributo a fondo perduto non spettante a seguito di atto di recupero – Istituzione dei codici tributo
21. Agevolazioni per la ZFU del Centro Italia colpito dal sisma del 2016 – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
22. Rivalsa IVA – Definizione agevolata ex art. 6 del DL 119/2018 – Detrazione IVA
23. Split payment – Prestazioni di riparazione di veicoli – Regime di liquidazione diretta
24. Erronea fatturazione con IVA – Mancata applicazione del reverse charge – Sanzioni
25. Contratto di consignment stock – Importazione di beni
26. Tax free shopping – Mera comunicazione al cessionario del codice generato dalla
    procedura “OTELLO 2.0”
27. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo
    semestre 2021

AGOSTO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2021: NOVITÀ

1. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Applicabilità per il periodo d’imposta 2020 – Chiarimenti
2. Credito d’imposta locazioni – Proroga – Utilizzo in compensazione nel modello F24
3. Autotrasportatori – Deduzione forfetaria per il 2020
4. Contributi INPS artigiani, commercianti e professionisti – Compilazione del quadro RR del modello REDDITI PF 2021 – Chiarimenti
5. Omessa presentazione della dichiarazione IVA per il 2020 o mancata compilazione del quadro VE – Avvisi di anomalia
6. Sospensione dei versamenti di marzo e aprile 2020 per l’emergenza COVID-19 – Esclusione delle addizionali IRPEF
7. Mancato esercizio dell’opzione per il consolidato fiscale – Remissione in bonis – Modalità
8. Trasformazione delle DTA in crediti di imposta – Chiarimenti
9. Credito d’imposta per sistemi di filtraggio dell’acqua potabile – Provvedimento attuativo
10. Contributo per l’acquisto di veicoli ecologici – Credito d’imposta spettante alle imprese costruttrici o importatrici – Utilizzo in compensazione – Nuove modalità
11. Credito d’imposta per imprese di produzione cinematografica e per le industrie tecniche e di post-produzione – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
12. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 – Interconnessione tardiva – Condizioni
13. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – IVA indetraibile da pro-rata pari a zero – Rilevanza ai fini della determinazione del costo agevolabile
14. Servizio dell’Agenzia delle Entrate di consultazione delle fatture elettroniche – Ulteriore proroga del termine per l’adesione
15. Cessione gratuita di beni per fini di solidarietà sociale – Beni non più commercializzati – Esclusione da imposizione – Condizioni
16. Programma di fidelizzazione della clientela – Trattamento IVA
17. Prestazioni socio-assistenziali rese dalle cooperative sociali – Gestione globale di una RSA – Applicazione dell’aliquota IVA del 5%
18. Prestazioni socio-formative – Impresa sociale costituita in forma di srl – Esenzione IVA
19. Selezione del bestiame – Intermediazione – Attività agricola connessa – Esclusione
20. Split payment – Errata determinazione dell’aliquota IVA – Note di variazione – Recupero dell’imposta versata dal cessionario o committente
21. Somme pattuite nell’ambito di un accordo transattivo – Trattamento ai fini IVA
22. Territorialità IVA dei servizi a breve termine relativi a imbarcazioni da diporto – Non imponibilità IVA per la navigazione in alto mare – Modello di dichiarazione
23. Rimborsi IVA – Fallimento o liquidazione coatta amministrativa – Esonero dalla garanzia – Procedura di insolvenza prevista dal diritto tedesco

LUGLIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2021: NOVITÀ

1. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici – Assolvimento dell’imposta di bollo
2. Deducibilità delle perdite su crediti di modesto importo scaduti da più di 6 mesi
3. Regime forfetario od ordinario – Esercizio delle opzioni mediante comportamento concludente
4. Tracciabilità di incassi e pagamenti – Riduzione dei termini di accertamento – Operazioni rientranti nel commercio al minuto
5. Controlli preventivi sui modelli 730/2021 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
6. Lavoratori dipendenti in “smart working” – Rimborsi delle spese sostenute presso la propria abitazione – Regime fiscale
7. Lavoro dipendente prestato all’estero – Prestazione effettuata in “smart working” in Italia – Inapplicabilità delle retribuzioni convenzionali
8. Cessione del credito d’imposta “sismabonus” o “ecobonus” – Trattamento ai fini delle imposte indirette
9. Credito d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
10. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Decorrenza delle nuove aliquote e dei limiti maggiorati
11. Produttori agricoli “sotto-soglia” – Presentazione del modello 730/2021 e del quadro RS del modello REDDITI PF 2021
12. Aliquota IVA al 4% sui sussidi per le persone con disabilità – Certificazione dell’invalidità
13. Importi corrisposti a titolo di “cashback privato” – Trattamento fiscale
14. IVA – Note di variazione negli accordi di ristrutturazione dei debiti
15. Somme pattuite nell’ambito di un accordo transattivo – Rinuncia del ricevente a ulteriori pretese – Trattamento ai fini IVA
16. Gruppo IVA – Ingresso nel gruppo di nuovi partecipanti – Condizioni
17. Servizi relativi ai porti turistici – Regime di non imponibilità IVA – Esclusione
18. Servizi resi nei “marina resort” – Aliquota IVA applicabile
19. Scambio automatico di informazioni a fini fiscali – Estensione degli Stati partecipanti

GIUGNO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2021: NOVITÀ

1. Contributo a fondo perduto del DL “Sostegni” – Riconoscimento tramite credito d’imposta da utilizzare nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
2. Credito d’imposta per le locazioni – Ulteriori chiarimenti
3. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Ulteriori chiarimenti sui beni agevolabili
4. Vendite a distanza – Errata applicazione dell’IVA – Regolarizzazione
5. IVA – Reverse charge – Errata applicazione – Ravvedimento operoso
6. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici
7. Rimborsi annuali IVA – Apposizione del visto di conformità e della dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà – Dichiarazione IVA integrativa
8. Prospetto degli aiuti di Stato – Correzione degli errori tramite dichiarazione integrativa
9. Rivalutazione dei beni d’impresa – Versamento delle imposte sostitutive – Istituzione dei codici tributo
10. Trattamento di fine mandato degli amministratori con incarichi speciali – Tassazione separata – Condizioni
11. Lavoratori dipendenti in “smart working” – Rimborso delle spese sostenute presso la propria abitazione – Non imponibilità
12. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2021
13. Regime degli impatriati – Versamento degli importi previsti per il prolungamento di ulteriori cinque periodi d’imposta – Codici tributo
14. Prestazioni a carattere socio-sanitario ed educativo rese da cooperative sociali – Aliquota IVA applicabile – Obbligo di emissione di fattura in formato elettronico
15. Acquisto di servizi da soggetto non residente – Risoluzione contrattuale – Nota di variazione “elettronica”
16. IVA di rivalsa relativa a prestazioni di servizi effettuate prima dell’apertura del fallimento – Esigibilità
17. Compensazione crediti/debiti fiscali nelle procedure concorsuali
18. Brexit – Trasferimento del plafond per gli esportatori abituali
19. Liquidazione IVA di gruppo – Controllante con sede nel Regno Unito – Effetti della Brexit – Recupero del credito IVA – Istituto della “remissione in bonis”
20. Cessione di un’unità immobiliare con cucina – Profili IVA

MAGGIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2021: NOVITÀ

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici – Spese sostenute nel 2020 – Comunicazione dell’opzione per la cessione della detrazione o lo sconto in fattura – Ulteriore proroga
2. Corrispettivi telematici – Utilizzo obbligatorio del nuovo tracciato – Rinvio
3. Commercio elettronico – Regimi IVA “OSS” e “IOSS” – Registrazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate
4. Cedolare secca – Riduzione del canone per emergenza sanitaria – Effetti
5. Credito d’imposta per canoni di locazione – Applicabilità agli enti non commerciali – Condizioni
6. Crediti d’imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese – Presentazione delle domande
7. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Approvazione del nuovo modello di comunicazione
8. Credito d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
9. Emergenza COVID-19 – Contributo alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti nelle autostrade – Presentazione delle domande
10. Emergenza COVID-19 – Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle “zone economiche ambientali” – Presentazione delle domande
11. Regime degli impatriati – Prolugamento della durata – Modalità e termini di esercizio dell’opzione
12. Cessione delle eccedenze IRES all’interno del consolidato – Presentazione di una dichiarazione integrativa
13. Patent box – Possibilità di scelta del regime di determinazione del reddito agevolabile con riferimento a diversi beni
14. Cessioni tramite carte regalo – Trattamento IVA
15. Servizi su beni di terzi – Detrazione IVA
16. Somme corrisposte a seguito di accordo transattivo – Trattamento IVA
17. Prestazione di servizi – Cessione del credito – Momento impositivo IVA e fatturazione

APRILE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2021: NOVITÀ

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici – Spese sostenute nel 2020 – Comunicazione dell’opzione per la cessione della detrazione o lo sconto sul corrispettivo – Proroga
2. Credito d’imposta locazioni – Nuovo modello per la cessione – Ulteriori chiarimenti
3. Fatture elettroniche trasmesse mediante il Sistema di Interscambio che non recano l’assolvimento dell’imposta di bollo – Integrazione da parte dell’Agenzia delle Entrate
4. Fatture elettroniche – Adesione al servizio di consultazione e acquisizione – Ulteriore proroga
5. Produttori agricoli – Percentuali di compensazione IVA – Cessioni di legno – Aumento
6. Detrazione IRPEF per investimenti in start up innovative e PMI innovative in regime “de minimis” – Disposizioni attuative
7. Credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive – Modalità e termini di presentazione delle domande
8. Contributi INPS artigiani e commercianti – Aliquote contributive per il 2021
9. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 – Aliquote contributive per il 2021
10. Buoni pasto concessi ai dipendenti in smart working – Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
11. Investimenti per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni – Chiarimenti
12. Patent box – Dichiarazioni integrative – Effetti sulla deduzione forfettaria dell’IRAP dall’IRES
13. Brexit – Identificazione diretta ai fini IVA dei soggetti del Regno Unito
14. Risoluzione contrattuale per mancato pagamento del corrispettivo – Nota di variazione IVA
15. Concordato preventivo con terzo assuntore – Nota di variazione IVA
16. Trasporto di passeggeri per vie d’acqua – Trattamento IVA
17. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2021

MARZO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2021: NOVITÀ

1. Credito d’imposta locazioni – Novità normative e ulteriori chiarimenti
2. Avvio della lotteria degli scontrini – Calendario delle estrazioni
3. Rideterminazione del costo fiscale per terreni e partecipazioni – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
4. Dividendi provenienti da Stati a fiscalità privilegiata – Individuazione
5. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
6. Contributi erogati a fronte dell’emergenza epidemiologica da COVID-19 – Irrilevanza fiscale
7. Emergenza COVID-19 – Misure di sostegno alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti nelle autostrade
8. Emergenza COVID-19 – Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle “zone economiche ambientali”
9. Credito d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro – Modalità e termini di utilizzo
10. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
11. Obblighi di verifica delle ritenute negli appalti – Utilizzo di beni strumentali del committente – Esclusione dei beni oggetto del contratto
12. Patent box – Determinazione in dichiarazione – Alternativa alla procedura di ruling – Periodi d’imposta antecedenti al 2019
13. Contratto di commissione – Effetti della Brexit – Beni ceduti all’esportazione – Plafond dell’esportatore abituale
14. IVA – Rivalsa successiva e nota di variazione per infruttuosità della procedura fallimentare
15. Note di variazione in diminuzione – Limiti all’emissione – Compravendita – Sistema “progressivo” di determinazione del prezzo
16. Stabile organizzazione in Italia – Rilevanza ai fini IVA
17. Iscrizioni, variazioni e cancellazioni negli albi, registri ed elenchi di lavoratori autonomi – Comunicazione dei dati all’Anagrafe tributaria
18. Versamento del tributo per l’esercizio delle funzioni di tutela, protezione e igiene dell’ambiente (TEFA) – Istituzione dei codici tributo

FEBBRAIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2020: NOVITÀ

1. Fatture elettroniche – Nuovi termini e modalità di assolvimento dell’imposta di bollo
2. Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – Omesso versamento – Comunicazione dell’Agenzia delle Entrate
3. Nuovo tracciato per l’invio telematico dei corrispettivi – Obbligo di utilizzo – Rinvio
4. Deleghe per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica – Proroga per le deleghe in scadenza tra il 15.12.2020 e il 31.1.2021
5. Lotteria degli scontrini – Rinvio
6. Obbligo di invio dei corrispettivi telematici al Sistema Tessera sanitaria – Rinvio
7. Comunicazione dei dati delle vendite a distanza mediante piattaforme digitali – Proroga della disciplina al 30.6.2021
8. Credito d’imposta per le locazioni – Nuovo modello per la cessione
9. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2020
10. Fringe benefit – Uso promiscuo dei veicoli aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2021
11. Credito d’imposta sanificazione – Nuova percentuale di fruizione
12. Crediti d’imposta indebitamente compensati – Crediti inesistenti – Individuazione
13. Buoni pasto – Rapporto tra società emittente e mense aziendali convenzionate – Base imponibile e aliquota IVA
14. Auto aziendali in uso promiscuo ai dipendenti – Trattamento IVA
15. Vendite di piatti da asporto e somministrazione di alimenti – Distinzione ai fini IVA – Utilizzo di applicazioni Internet
16. Buoni “multiuso” – Cofanetti regalo non riscattati – Trattamento IVA
17. Sconti concessi al consumatore finale – Nota di variazione
18. Liquidazioni IVA trimestrali – Autotrasportatori di cose per conto terzi – Attività di network
19. Note di variazione IVA – Termine di esercizio della detrazione – Procedure concorsuali
20. Split payment – Mancata emissione della nota di variazione da parte dei fornitori – Recupero dell’IVA versata
21. Esportazioni “triangolari” – Trattamento ai fini IVA
22. Dati sulle locazioni – Comunicazione all’Agenzia delle Entrate
23. Sconto in fattura e cessione delle detrazioni edilizie – Utilizzo in compensazione – Istituzione dei codici tributo
24. Credito d’imposta per servizi digitali delle imprese editrici – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo

GENNAIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2020: NOVITÀ

1. Credito d’imposta per le locazioni – Modifiche – Autorizzazione della Commissione europea
2. Cashback – Disposizioni attuative
3. Cessione di beni necessari per il contenimento dell’emergenza sanitaria – Regime agevolato IVA – Ulteriori chiarimenti
4. Utilizzo delle perdite in caso di chiusura dell’impresa minore
5. Credito d’imposta per la locazione di immobili non abitativi – Ulteriori chiarimenti
6. Credito d’imposta per l’adeguamento dei luoghi di lavoro – Interventi per ampliare il porticato – Esclusione
7. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Investimenti effettuati su veicoli – Agevolabilità della sola parte qualificabile come “macchina”
8. Agevolazioni per progetti di ricerca e sviluppo per l’economia circolare – Presentazione delle domande – Proroga
9. Presentazione della dichiarazione IMU – Utilizzo di modalità telematiche
10. Rinuncia alla c.d. “Tremonti ambientale” – Chiarimenti
11. Anomalie sulle attività estere relative al periodo d’imposta 2017 – Comunicazioni ai contribuenti – Regolarizzazione spontanea
12. Realizzazione di una casa per anziani – Trattamento fiscale
13. Lavori antisismici combinati con quelli di riqualificazione energetica sulle parti comuni degli edifici – Immobili delle imprese
14. Nota di variazione in aumento – Detrazione IVA da parte del cessionario
15. Concordato preventivo – Compensazione o rimborso dei crediti IVA
16. Verifiche obbligatorie su impianti – Trattamento ai fini IVA
17. IVA – Ideazione e/o creazione di opere di design nautico – Cessione di diritti d’autore – Non configurabilità
18. Pagamento dell’imposta di registro per atti pubblici e dell’imposta di donazione – Estensione dell’utilizzo del modello F24
19. Somme dovute per la registrazione degli atti privati – Estensione del versamento con il modello F24 – Nuovi codici tributo
20. Documentazione in materia di transfer pricing

DICEMBRE 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2020: NOVITÀ

1. Credito d’imposta per le locazioni – Ulteriori chiarimenti
2. Numerazione delle fatture – Requisito della sequenzialità – Chiarimenti
3. Rifiuto delle fatture elettroniche da parte delle Pubbliche Amministrazioni
4. Autotrasportatori – Investimenti per il rinnovo del parco veicolare – Concessione di contributi
5. Agevolazioni per la trasformazione digitale delle PMI – Modalità e termini di presentazione delle domande
6. Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali – Mancata indicazione in fattura della normativa di riferimento -Modalità di regolarizzazione
7. Credito d’imposta per botteghe e negozi – Ulteriori chiarimenti
8. Servizi di telefonia mobile ricaricabile – Fatturazione a soggetti passivi utilizzatori finali – Diritto alla detrazione dell’IVA esposta in fattura
9. Cessioni di beni per l’emergenza da COVID-19 – Regime IVA – Chiarimenti
10. Contributo a fondo perduto di cui all’art. 25 del DL 34/2020 – Riammissione
11. Incentivo concesso sotto forma di parziale rimborso del prezzo d’acquisto – Disciplina IRES e IRAP
12. Detrazione IRPEF per oneri – Pagamento con strumenti “tracciabili” – Ulteriori chiarimenti
13. Patent box – Regime di autoderminazione in alternativa al ruling – Chiarimenti ufficiali
14. Patent box e consolidato – Adempimenti dichiarativi
15. Interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Superbonus del 110% – Opzione per lo sconto sul corrispettivo o cessione del credito d’imposta
16. Obblighi di verifica delle ritenute negli appalti – Contratti di servizi riguardanti sia l’attività commerciale che istituzionale
17. Credito d’imposta ricerca e sviluppo – Spesa sostenuta dall’impresa per il finanziamento di una borsa di studio per dottorato di ricerca svolto presso una Università
18. TARI e TEFA – Pagamento mediante la piattaforma “PagoPA”
19. Acquisto di beni ammortizzabili – Stazioni di ricarica per veicoli elettrici – Spettanza del rimborso IVA
20. Intermediazione di quote sociali – Trattamento ai fini IVA
21. Immissione in consumo di carburanti da un deposito fiscale – Prestazione della garanzia – Nuovi modelli
22. Locazione e noleggio di imbarcazioni da diporto – Luogo della prestazione dei servizi
23. Servizi nei porti – Regime di non imponibilità IVA
24. Convenzione contro le doppie imposizioni Italia-Uruguay – Entrata in vigore

NOVEMBRE 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2020: NOVITÀ

1. Fatture elettroniche – Proroga del termine per l’adesione al servizio di consultazione – Servizio di quadratura e reinoltro
2. Credito d’imposta per la sanificazione – Determinazione della percentuale di fruizione effettiva e codice tributo per la compensazione
3. Contributo una tantum per le edicole – Modalità e termini di presentazione delle domande
4. Credito d’imposta per i servizi digitali delle imprese editrici – Modalità e termini di presentazione delle domande
5. Credito d’imposta per le locazioni di immobili non abitativi – Ulteriori chiarimenti
6. Credito d’imposta per la locazione di botteghe e negozi – Ulteriori chiarimenti
7. Obblighi di verifica delle ritenute negli appalti e subappalti – Disapplicazione – Chiarimenti sul conteggio dei versamenti
8. Welfare aziendale – Erogazione mediante voucher – Trattamento IVA – Indetraibilità dell’imposta per il datore di lavoro
9. Indennità sostitutive di mensa corrisposte in assenza di servizi di ristorazione a causa del Coronavirus
10. Commercio elettronico indiretto – “Negozi online” – Facoltà di invio dei corrispettivi – Utilizzo di un Server-RT
11. Servizi di intermediazione online – Fattura semplificata – Identificazione del cessionario o committente
12. Veicoli concessi in locazione a lungo termine senza conducente – Pagamento della tassa automobilistica – Comunicazione al PRA dei dati dell’utilizzatore
13. “Bonus bici e monopattini” – Provvedimento attuativo
14. Analisi antiriciclaggio – Invio dei dati aggregati da parte degli intermediari finanziari – Provvedimento attuativo
15. Cumulo tra “Tremonti ambientale” e tariffe incentivanti del conto energia – Comunicazione per la rinuncia e versamento della somma dovuta – Proroga al 31.12.2020
16. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Ulteriori chiarimenti
17. Patent box – Penalty protection – Indipendenza dall’opzione per l’autodeterminazione del reddito agevolabile
18. Cessioni intracomunitarie – Mezzi di prova adottabili
19. Plafond IVA – Fabbricati in leasing
20. Territorialità IVA – Locazione, noleggio e simili di imbarcazioni da diporto – Effettiva utilizzazione e fruizione del servizio fuori dall’Unione europea
21. Cessioni di sculture ottenute con stampanti 3D – Non applicabilità dell’aliquota IVA del 10%

OTTOBRE 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2020: NOVITÀ

1. Interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Superbonus del 110% – Opzione per lo sconto sul corrispettivo o la cessione del credito d’imposta
2. Agevolazioni per la capitalizzazione delle medie imprese – Provvedimento attuativo
3. Autotrasportatori – Investimenti per il rinnovo e l’adeguamento tecnologico del parco veicolare – Concessione di contributi
4. Autoveicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti – Decorrenza delle nuova modalità di determinazione del fringe benefit
5. Voucher  per la mobilità sostenibile concesso ai dipendenti – Trattamento fiscale
6. Sospensione temporanea delle minusvalenze nei titoli non durevoli – Estensione all’esercizio 2020
7. Locazioni brevi e attività d’impresa – Chiarimenti
8. Trasferimento infragruppo delle eccedenze IRES – Utilizzo in compensazione con debiti iscritti a ruolo
9. Agevolazioni per progetti di ricerca e sviluppo per l’economia circolare – Modalità e termini di presentazione delle domande
10. “Voucher manager ” per le PMI – Modifiche alla disciplina
11. Comunicazione degli oneri detraibili per la precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Estensione alle spese di istruzione scolastica
12. Detrazione IRPEF per oneri – Pagamento mediante software
13. Credito d’imposta per le commissioni su pagamenti elettronici – Utilizzo in compensazione
14. Ravvedimento – Rivalsa e detrazione IVA – Disposizioni applicabili
15. Esonero dalla garanzia patrimoniale ai fini del rimborso IVA – Condizioni – Apposizione del visto di conformità – Dichiarazione integrativa
16. Risoluzione del contratto ad esecuzione continuata o periodica dopo il fallimento – Nota di variazione IVA
17. Gestione globale delle case di riposo – Inclusione dei servizi di ristorazione e lavanderia – Esenzione IVA
18. Invio dei beni presso un deposito fiscale all’estero – Successiva cessione a privati extra-UE – Obblighi IVA
19. Trasferimento di merci con temporaneo stoccaggio in un altro Stato – Assimilazione alle cessioni intracomunitarie
20. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Proroga dei termini – Estensione dell’obbligo
21. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2020

SETTEMBRE 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2020: NOVITÀ

1. Crediti d’imposta per la locazione di botteghe e negozi e di immobili a uso non abitativo – Cessione del credito
2. Nuovo credito d’imposta per ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica – Provvedimento attuativo
3. Detrazione IRPEF per oneri – Obbligo di pagamento con strumenti “tracciabili” – Pagamento mediante APP
4. Fatture passive del 2019 – Termini di registrazione – Fuoriuscita della controllata dalla liquidazione IVA di gruppo
5. Autoveicoli – Acquisti intracomunitari – Controllo preventivo dei requisiti per l’esonero dal versamento IVA
6. Progetti per la trasformazione tecnologica e digitale delle PMI – Concessione di agevolazioni
7. Rinegoziazione del canone di locazione – Comunicazione all’Agenzia delle Entrate – Utilizzo del modello “RLI”
8. Cooperative a proprietà indivisa – Detrazione IRPEF per gli interventi di recupero edilizio
9. Interventi antisismici – Cessione della detrazione per interventi sulle parti comuni – Contribuenti in regime forfettario
10. Interventi antisismici – Acquisto dell’unità ristrutturata interamente dalle imprese – Chiarimenti
11. Corrispettivi derivanti dalla cessione del contratto di leasing  – Imponibilità per gli esercenti arti e professioni
12. Operazioni con l’estero pari o superiori a 15.000,00 euro – Dati del titolare effettivo – Richieste di informazioni
13. Progetti per la riconversione dei processi produttivi nell’ambito dell’economia circolare – Concessione di agevolazioni
14. Attività agricole connesse – Prodotti acquistati da terzi
15. Installazione di colonnine di ricarica di veicoli elettrici – Uso privato – Aliquota IVA applicabile
16. Fatturazione ad aliquota ordinaria per acconto generico – Nota di credito per applicazione dell’aliquota ridotta – Inapplicabilità
17. Rivalsa successiva all’accertamento – Mancato pagamento dell’IVA da parte del cessionario o committente – Nota di variazione – Non ammissibilità
18. Fusione – Termini per la riattivazione dei server  RT – IVA di gruppo
19. Mercatini dell’usato – Documentazione delle operazioni
20. Gestione di un’area di sosta per automezzi – Servizio di sosta funzionale ad operazioni doganali – Trattamento IVA
21. Prestazioni dei fisici medici – Esenzione IVA – Inapplicabilità
22. Titoli di accesso a spettacoli – Variazione della sede dell’evento
23. Tax free shopping  – Soglia di valore – Vincoli imposti contrattualmente – Qualifica soggettiva dei cedenti
24. Imposta sostitutiva per i titolari di pensione estera – Chiarimenti
25. Servizi di noleggio di imbarcazioni da diporto – Territorialità IVA – Prova dell’utilizzo al di fuori dell’Unione europea – Disposizioni attuative – Differimento

AGOSTO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2020: NOVITÀ

1. Registratori telematici – Nuovo tracciato per l’invio dei corrispettivi – Adeguamento per la “lotteria degli scontrini” – Rinvio al 2021
2. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Applicabilità per il periodo d’imposta 2019 – Chiarimenti
3. “Ecobonus” e “Sismabonus” – Spettanza alle imprese anche per gli immobili non strumentali
4. Nuovo “trattamento integrativo dei redditi di lavoro dipendente e assimilati” – Recupero in compensazione da parte del sostituto d’imposta
5. Controlli preventivi sui modelli 730/2020 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
6. “Bonus vacanze” – Provvedimento attuativo – Compensazione del credito d’imposta corrispondente allo sconto riconosciuto
7. Opzione per la cedolare secca – Proroga del contratto – Chiarimenti
8. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e dell’IMPI per il 2020
9. “Bonus facciate” – Ulteriori chiarimenti
10. Detrazione IRPEF per oneri – Pagamento con strumenti “tracciabili” – Circuito di credito commerciale
11. Commercio al dettaglio – Resi merce – Emissione di buoni acquisto – Modalità di documentazione
12. Beni ammortizzabili – Esclusione dal pro rata IVA
13. Mandato senza rappresentanza – Somministrazione del personale – Rimborso oneri retributivi e previdenziali – Esclusione da IVA
14. Servizio di lettura dei ripartitori di calore posti all’interno dei condomìni – Aliquota IVA applicabile
15. Interventi antisismici – Acquisto dell’unità ristrutturata interamente dalle imprese – Asseverazione successiva alla richiesta del titolo abilitativo
16. IVA – Nota di variazione derivante dal progetto di riparto modificato – Termine di esercizio della detrazione
17. Servizi a breve termine relativi a imbarcazioni da diporto – Territorialità IVA – Utilizzo al di fuori dell’Unione europea

LUGLIO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2020: NOVITÀ

1. “Nuova” IMU – Codici tributo per il versamento mediante il modello F24
2. Esclusione dell’obbligo di versamento del saldo IRAP 2019 e del primo acconto IRAP 2020 – Chiarimenti
3. Fatture elettroniche – Adesione al servizio di consultazione e acquisizione – Ulteriore proroga dei termini
4. Termine per l’emissione della fattura – Scadenza in un giorno festivo – Rinvio al primo giorno lavorativo successivo – Esclusione
5. “Voucher 3I” per le start up innovative – Presentazione delle domande
6. Erogazioni liberali per contenere il COVID-19 – Documentazione necessaria per fruire della detrazione
7. Detrazione per interventi combinati di riqualificazione energetica e antisismici sulle parti comuni – Chiarimenti
8. Detrazione IRPEF per gli interventi di recupero edilizio – Vendita pro quota dell’unità immobiliare – Trasferimento delle rate non detratte
9. Rivalsa post accertamento con IVA assolta in compensazione
10. Gruppo IVA – Ricezione di fattura errata – Regolarizzazione mediante emissione di “autofattura denuncia” – Preventiva comunicazione al cedente/prestatore
11. Mandato senza rappresentanza – Operazioni esenti IVA
12. Stabile organizzazione di soggetti non residenti – Rimborso IVA
13. Distributori automatici – Invio telematico dei corrispettivi – Utilizzo della procedura web “Documento commerciale on line”
14. Apparecchi per il pagamento della sosta – Invio dei corrispettivi – Esclusione
15. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Conferimento d’azienda – Adempimenti della conferitaria
16. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari – Conferimento d’azienda – Calcolo degli investimenti incrementali

GIUGNO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2020: NOVITÀ

1. Fattura elettronica – Aggiornamento delle specifiche tecniche – Differimento
2. Distributori di carburanti – Rinvio dei termini di trasmissione dei corrispettivi di benzina e gasolio
3. Credito d’imposta per commissioni su pagamenti elettronici – Comunicazione da parte degli operatori finanziari
4. Erogazioni liberali per contenere l’emergenza da Coronavirus – Documentazione – Chiarimenti
5. Indennità di mensa gestite tramite APP – Tassazione ordinaria
6. Prova delle cessioni intracomunitarie – Trasporto a cura del cessionario
7. Regime forfetario – Cause ostative – Ulteriori chiarimenti
8. Cessione di quote in favore del socio d’opera – Decorrenza della variazione della quota di partecipazione agli utili
9. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Cessione della detrazione
10. Contratto di cooperazione – Applicabilità del reverse charge
11. Medicina preventiva – Prestazioni degli educatori tecnico-sportivi – Imponibilità ai fini IVA
12. Patent box – Spettanza dell’agevolazione solo sui costi rimasti a carico
13. Modelli di bilancio degli enti del Terzo settore – Approvazione
14. Soggetti obbligati all’invio dei dati delle spese sanitarie – Esclusione delle società artigiane
15. Erogazioni a valere sul “Fondo indennizzo risparmiatori” – Non imponibilità

MAGGIO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2020: NOVITÀ

1. Nuova IMU in vigore dall’1.1.2020 – Chiarimenti
2. Richiesta di rimborso o di utilizzo in compensazione dei crediti IVA trimestrali –
   Approvazione del nuovo modello TR
3. Premio riconosciuto ai dipendenti che hanno lavorato in sede nel mese di marzo 2020 –
   Recupero in compensazione
4. Lotteria degli scontrini – Disposizioni attuative
5. Riporto delle perdite per i soggetti IRPEF imprenditori
6. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Spettanza ai collaboratori familiari
7. Cumulo tra la “Tremonti ambientale” e il conto energia – Comunicazione per la rinuncia e
   versamento della somma dovuta
8. Patent box – Rinuncia alla procedura di ruling in corso per l’autodeterminazione – Effetti
9. Nota di variazione IVA per stralcio ex lege del debito
10. Servizi di logistica integrata – Territorialità IVA
11. Commissioni di pagamento – Trattamento ai fini IVA
12. Donazioni per solidarietà sociale di abbigliamento, personal computer e tablet
13. Interventi antisismici – Acquisto dell’unità immobiliare ristrutturata interamente dalle
    imprese – Procedure autorizzatorie
14. Misure per il sostegno alla lettura
15. Intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni fiscali – Estensione
16. Biglietterie automatizzate – Rilascio titoli di accesso – Idoneità dei sistemi – Semplificazioni
17. Tardiva comunicazione di variazione dati di un soggetto non residente

APRILE 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2020: NOVITÀ

1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Documento commerciale – Credito d’imposta per i registratori telematici – Chiarimenti
2. Corrispettivi telematici – Omesso invio dei dati del 2019 – Moratoria delle sanzioni
3. Fattura elettronica – Nuove specifiche tecniche – Ulteriore rinvio per l’adesione al servizio di consultazione
4. Dichiarazioni d’intento – Messa a disposizione delle informazioni nel “Cassetto fiscale” del fornitore
5. Utilizzo integrale delle perdite con la cessazione dell’attività
6. Regime forfetario – Decorrenza dei nuovi limiti – Ambito applicativo
7. Regime premiale ISA – Rilevanza della dichiarazione tardiva
8. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2020 e termini di pagamento
9. Somme dovute per la registrazione degli atti privati – Estensione del versamento con il modello F24 – Codici tributo
10. Amministratori di condominio – Effettuazione degli invii telematici dei condomìni – Utilizzo di una sola utenza
11. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Investimenti effettuati successivamente rispetto alla programmazione iniziale
12. Regime degli impatriati – Ulteriori chiarimenti
13. Compensi incassati dagli eredi del professionista defunto – Trattamento ai fini dell’IVA e delle imposte dirette
14. Fattura differita – Documento di trasporto e altri documenti idonei
15. Distributori di carburante con autolavaggio – Invio dei dati dei corrispettivi
16. “Payback” farmaceutico – Versamenti – Detrazione IVA
17. Nota di variazione IVA – Concordato fallimentare con assuntore – Adempimenti fiscali del curatore – Cessione del credito IVA
18. IVA – Rivalsa post accertamento in caso di cancellazione della società cessionaria dal Registro delle imprese
19. Ringhiere e tettoie – Natura di “beni finiti” ai fini IVA
20. Imposta di bollo sulle fatture emesse dal professionista forfetario nei confronti dell’associazione sportiva
21. Costruzione di struttura per ospitare e assistere disabili – Aliquota IVA – Reverse charge
22. Allestimento di fiere e esposizioni – Territorialità IVA
23. Servizi di promozione del gioco on line attraverso siti c.d. “comparatori di quote” – Trattamento ai fini IVA
24. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2020

MARZO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2020: NOVITÀ

1. Fattura elettronica – Prestazione di servizi – Allegati – Prestazioni accessorie
2. Fattura elettronica – Prestazione di servizi – Emissione del documento
3. Apparecchi da intrattenimento e divertimento – Esonero dalla trasmissione telematica dei corrispettivi
4. “Voucher welfare” – Qualificazione come buoni-corrispettivo ai fini IVA
5. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2020
6. Iper-ammortamenti – Beni noleggiati a clienti italiani e utilizzati temporaneamente presso cantieri all’estero – Mantenimento dell’agevolazione
7. Iper-ammortamenti – Intermediari finanziari che stipulano contratti di “locazione operativa” – Esclusione dall’agevolazione
8. Somme dovute per la registrazione degli atti privati – Estensione del versamento con il modello F24
9. Rimborsi di imposte e tasse – Rimborsi automatizzati – Nuove modalità
10. Deducibilità o detrazione d’imposta per le erogazioni liberali in natura ad enti del Terzo settore – Criteri di valorizzazione dei beni
11. “Voucher manager” – Proroga del termine per la sottoscrizione del contratto di consulenza specialistica
12. Interventi antisismici – Acquisto dell’unità immobiliare interamente ristrutturata dalle imprese (c.d. “sismabonus acquisti”) – Chiarimenti
13. Rimborso IVA – Azienda in liquidazione – Prestazione della garanzia
14. Vendite a distanza facilitate da piattaforme on line – Comunicazione dei dati – Ambito applicativo – Fornitura di software
15. Importazioni – Detrazione o rimborso dell’IVA assolta in Dogana – Soggetto legittimato
16. Soggetto non residente identificato direttamente ai fini IVA in Italia – Modalità di fatturazione
17. Tax free shopping – Esclusione dall’obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi
18. Sconto sul corrispettivo per interventi di riqualificazione energetica – Modalità di compensazione del credito d’imposta

FEBBRAIO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2019: NOVITÀ

1. Compensazioni – Preventiva presentazione dei modelli REDDITI e IRAP e obbligo di utilizzo dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate – Chiarimenti
2. Fatturazione elettronica – Servizio di consultazione – Ulteriore proroga del termine per l’adesione
3. Fattura elettronica – Omessa fatturazione – Profili sanzionatori
4. Acquisti e importazioni di veicoli stradali a motore e spese connesse – Limiti alla detrazione IVA – Proroga al 31.12.2022
5. Chiusura d’ufficio delle partite IVA inattive
6. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2019
7. Dichiarazioni trasmesse dall’intermediario – Modalità di rilascio al cliente e conservazione
8. Fringe benefit- Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2020
9. Detrazione IRPEF per la “sistemazione a verde” – Proroga al 2020
10. Buoni corrispettivo – Regime fiscale ai fini IVA e imposte dirette
11. Distributori automatici – Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi – Ambito applicativo
12. Nuovo bando per macchinari innovativi – Disposizioni attuative
13. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Ulteriori chiarimenti
14. Patent box- Opzioni sui marchi non rinnovabili
15. Esclusione della solidarietà del cessionario d’azienda negli accordi di ristrutturazione
16. Rivalsa IVA successiva all’accertamento nel caso di cancellazione della società dal Registro delle imprese
17. “Voucher3I” per le start up innovative – Disposizioni attuative
18. Diritti d’autore percepiti durante il regime forfetario
19. Servizi relativi alla vendita di biglietti on line- Regime IVA
20. Tax free shopping- Uso personale o familiare dei beni – Valore aggregato di diversi beni – Prestazioni di servizi
21. Bonus per l’acquisto di smart tv e decoder – Credito d’imposta per i rivenditori – Utilizzo in compensazione
22. Credito d’imposta per le edicole – Utilizzo in compensazione
23. Start up innovative – Agevolazioni – Modifiche alla disciplina – Presentazione delle domande
24. Contributo per l’acquisto e la rottamazione di moto – Proroga al 2020
25. Buono mobilità per la rottamazione di veicoli
26. Spazi dedicati alla vendita di prodotti sfusi o alla spina – Concessione di un contributo
27. Compensi da lavoro autonomo corrisposti a non residenti – Mancanza di base fissa in Italia – Ritenuta a titolo d’imposta

GENNAIO 2020: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2019: NOVITÀ

1. Visto di conformità – Obbligo di identità tra chi appone il visto e chi trasmette la dichiarazione
2. Scarto della fattura elettronica o del lotto di fatture da parte del Sistema di Interscambio – Omessa fatturazione – Profili sanzionatori
3. Servizi alberghieri e di ristorazione – Modalità di certificazione dei corrispettivi
4. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
5. Cessione di carburanti – Obbligo di pagamento con mezzi tracciabili – Imprese di autotrasporto associate – Compensazione in conto corrente
6. Fornitori di servizi di gestione di rifiuti solidi urbani, fognatura e depurazione – Modalità speciali di registrazione dei corrispettivi
7. Fatture emesse applicando erroneamente il regime forfetario – Modalità di correzione
8. Accordo di composizone della crisi da sovraindebitamento – Falcidia dell’IVA – Ammissibilità
9. Cessione della lista clienti – Esclusione della cessione di ramo d’azienda – Assoggettamento ad IVA
10. Dipendenti pubblici – Attività professionale pregressa – Crediti da incassare – Cessazione della partita IVA
11. Liquidazione IVA di gruppo – Partecipazione alla procedura da parte di soggetti esteri
12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale – Dichiarazione integrativa nei 90 giorni – Ammissibilità
13. Interventi di recupero edilizio, antisismici e di riqualificazione energetica sugli immobili a uso promiscuo – Contributi percepiti a seguito di calamità naturali
14. Interventi di riqualificazione energetica sulle parti comuni – Cessione della detrazione agli altri condòmini
15. Interventi antisismici e di riqualificazione energetica – Sconto sul corrispettivo e cessione della detrazione – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
16. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Costi per il personale distaccato da società consociata – Condizioni
17. Cedolare secca sulle locazioni – Aliquota ridotta per i Comuni colpiti da calamità – Chiarimenti
18. Bonus per l’acquisto di smart tv e decoder – Disposizioni attuative
19. Agevolazione “Resto al Sud” – Estensione ai professionisti – Disposizioni attuative
20. Regime degli impatriati – Applicazione uniforme della disciplina per tutta la durata dell’agevolazione
21. Credito d’imposta per l’ammodernamento degli impianti sportivi calcistici – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo

DICEMBRE 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2019: NOVITÀ

1. Omessa presentazione della comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA in presenza di fatture elettroniche od operazioni transfrontaliere – Comunicazioni ai contribuenti
2. Fatturazione elettronica – Servizio di consultazione – Proroga del termine per l’adesione
3. Distributori di carburante – Trasmissione telematica dei corrispettivi
4. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Importi pagati mediante ticket restaurant – Rivendita di documenti di viaggio
5. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Soggetti che adottano il metodo della ventilazione
6. Distributori automatici – Trasmissione telematica dei corrispettivi – Requisiti
7. Visto di conformità per la compensazione dei crediti imposte dirette – Esonero per il regime premiale ISA – Ambito applicativo
8. Start up innovative – Agevolazioni – Modifiche alla disciplina
9. Valutazione dei titoli iscritti nell’attivo circolante all’ultimo valore di bilancio – Proroga all’esercizio 2019
10. Dematerializzazione dei giustificativi delle note spese – Chiarimenti
11. Split payment – Variazioni IVA in diminuzione – Penalità trattenute al fornitore – Assenza in fattura del codice identificativo di gara (CIG) – Verifica sull’aliquota IVA applicata
12. Trasmissione delle fatture al Sistema di Interscambio ed erronea duplicazione – Note di variazione a storno di fatture già emesse in formato cartaceo
13. Bike sharing – Riconducibilità ai servizi elettronici resi a committenti privati – Esclusione – Modalità di certificazione dei corrispettivi
14. Iper-ammortamenti – Scaffalature dei magazzini autoportanti – Coefficiente di ammortamento
15. Super-ammortamenti – Cabine balneari in legno rimosse ogni fine stagione
16. Cessione della detrazione per gli interventi di riqualificazione energetica da parte dei soci alla società – Esclusione
17. Detrazione d’imposta per l’acquisto dell’unità immobiliare ristrutturata interamente dalle imprese – Chiarimenti
18. Divieto di distribuzione degli utili per gli enti non commerciali
19. Bar didattico all’interno di un istituto superiore – Natura non commerciale dell’attività
20. Eliminazione di attività rivelatesi inesistenti – Deducibilità
21. Fallimento – Esigibilità differita – Prestazioni effettuate prima dell’apertura della procedura con incasso del corrispettivo nel corso della stessa
22. Contributo straordinario per l’iscrizione ad un campionato sportivo – Non assoggettabilità ad IVA
23. Altri soggetti abilitati all’assistenza presso le Commissioni tributarie – Elenco
24. Dichiarazione di successione – Aggiornamento del modello
25. Versamento dei tributi per i servizi ipotecari – Nuove modalità dal 2020
26. Spazi dedicati alla vendita di prodotti sfusi o alla spina – Concessione di un contributo a fondo perduto
27. Buono mobilità per la rottamazione di veicoli
28. Trattamento dei compensi da lavoro autonomo corrisposti a non residenti in Italia in presenza di base fissa

NOVEMBRE 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2019: NOVITÀ

1. Fatturazione elettronica – Fattura differita e fattura immediata – Chiarimenti
2. Prestazioni didattiche finalizzate al conseguimento della patente di guida – Imponibilità ai fini IVA
3. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Ulteriori chiarimenti
4. Note spese e documenti giustificativi – Conservazione sostitutiva – Condizioni
5. Note di variazione IVA in diminuzione – Accordo transattivo – Termine annuale
6. Locazioni brevi – Attività di impresa – Chiarimenti
7. Riporto delle perdite in caso di “depotenziamento” dell’attività
8. Riconoscimento della ruralità degli immobili strumentali
9. “Patent box” – Determinazione diretta alternativa al ruling – Opzione nel modello REDDITI 2019 per i soggetti “non solari”
10. Agevolazioni fiscali per investimenti in start up innovative – Conferimenti indiretti – Condizioni
11. Valutazione di impatto sociale per gli enti del Terzo settore – Linee Guida
12. Detrazione IRPEF per gli interventi in edilizia libera – Sostituzione di serramenti esterni
13. Crediti d’imposta derivanti dall’acquisto di veicoli ecologici – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
14. Credito d’imposta per i terremotati del Centro Italia e credito d’imposta per le Zone economiche speciali – Utilizzo in compensazione – Codici tributo
15. Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari
16. Cessioni di integratori alimentari e prodotti sostitutivi dei pasti – Aliquota IVA del 10%

OTTOBRE 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2019: NOVITÀ

1. Contribuenti che svolgono attività con indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Proroga dei versamenti – Ulteriori chiarimenti
2. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) – Ulteriori modifiche e chiarimenti
3. Cedolare secca sulle locazioni commerciali – Applicabilità – Ulteriori chiarimenti
4. “Esterometro” – Divieto di indicazione dei dati delle prestazioni sanitarie
5. Fattura elettronica – Soggetto tenuto all’apposizione della firma digitale
6. Documento commerciale – Omessa indicazione del resto erogato al cliente – Non sanzionabilità
7. Commercio al minuto – Documento commerciale – Procedure di reso merce
8. Carburanti per motori e altri prodotti carburanti o combustibili – Immissione in consumo da deposito fiscale o estrazione da deposito di destinatario registrato – Chiarimenti
9. Enti del Terzo settore – Redazione del bilancio sociale – Linee Guida
10. Distribuzione del saldo attivo di rivalutazione – Anno di formazione dell’utile – Tassazione applicabile
11. Termine di presentazione della dichiarazione TARI
12. Credito d’imposta per i terremotati del Centro Italia e credito d’imposta per le Zone economiche speciali – Modalità di presentazione della comunicazione per l’accesso
13. Detrazione d’imposta per interventi di riqualificazione energetica su singole unità immobiliari – Cessione del credito – Utilizzo in compensazione da parte del cessionario
14. Acquisto di case antisismiche mediante permuta – Detrazione d’imposta
15. Debitore sottoposto a procedura esecutiva individuale e di fallimento – Nota di variazione IVA in diminuzione
16. IVA di gruppo – Acconto IVA – Modalità di determinazione
17. Gruppo IVA – Fatture ricevute con indicazione errata della partita IVA – Regolarizzazione
18. Soggetti IAS/IFRS – Trattamento fiscale del leasing
19. Analisi del rischio di evasione fiscale – Utilizzo dei dati comunicati all’Archivio dei rapporti finanziari
20. Definizione dei processi verbali di constatazione – Addebito dell’IVA accertata in rivalsa
21. Cessione di beni oggetto di truffa – Recupero dell’IVA versata – Deducibilità del costo ai fini IRES e IRAP
22. Zona franca urbana del Centro Italia colpito dal terremoto – Agevolazioni – Estensione dei beneficiari – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
23. Zona franca urbana di Genova – Agevolazioni – Utilizzo in compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
24. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2019

SETTEMBRE 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2019: NOVITÀ

1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Regime transitorio per il primo semestre di vigenza dell’obbligo – Modalità di invio dei dati
2. Autotrasportatori – Nuova misura delle deduzioni forfettarie per spese non documentate
3. Cedolare secca sugli immobili commerciali – Applicabilità – Chiarimenti
4. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica degli immobili delle imprese – Ambito di applicazione
5. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Cessione del credito – Ulteriori chiarimenti
6. Agevolazioni fiscali per investimenti in start up e PMI innovative – Nuove disposizioni attuative
7. Imposta di bollo – Start up innovative – Bollatura dei libri sociali – Esclusione dell’esenzione
8. Buoni-corrispettivo monouso – Operazione effettuata da un soggetto diverso da quello che ha emesso il buono
9. Prestazioni sanitarie sostenute da soggetti diversi dalle persone fisiche – Fatturazione elettronica – Omissione dei nominativi dei pazienti
10. Monitoraggio fiscale – Violazioni relative all’anno 2016 – Comunicazioni per l’adempimento spontaneo
11. Cessione gratuita di beni per solidarietà sociale – Individuazione dei prodotti agevolati
12. Split payment – Note di variazione in diminuzione – Recupero dell’IVA versata dal cessionario o committente
13. Nota di variazione in diminuzione – Accordo transattivo – Soggetti in regime forfetario ex L. 190/2014
14. Trasporto di persone – Servizi con finalità turistico-ricettiva – Accessorietà – Esclusione
15. Somme versate a titolo di provvista di fondi – Mandato con rappresentanza – Trattamento IVA
16. Operazioni relative ad ascensori in edifici a prevalente destinazione abitativa – Aliquota IVA – Ritenuta d’acconto
17. Aziende speciali consortili – Qualifica di enti commerciali – Percezione di contributi – Assoggettamento ad IVA
18. Servizi accessori alle prestazioni educative e didattiche – Applicabilità dell’esenzione IVA
19. Gestione globale di case di riposo – Impiego di personale non proprio – Esenzione IVA
20. Raccolta delle giocate – Esenzione IVA – Condizioni
21. Cessione di un dispositivo medico per il corretto allineamento dei denti – Applicazione dell’aliquota IVA ordinaria
22. Gruppo IVA – Trattamento dei servizi infragruppo
23. Tax free shopping – Modalità di emissione delle note di variazione – Ulteriori chiarimenti
24. Zona franca urbana di Genova – Agevolazioni – Utilizzo in compensazione – Modalità
25. Accatastamento delle aree portuali – Chiarimenti
26. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Modifica dei termini per le comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
27. Tassazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa con soggetti non residenti

AGOSTO 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2019: NOVITÀ

1. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Disapplicazione delle sanzioni per il primo semestre di vigenza dell’obbligo
2. Commercio elettronico indiretto – Esonero dalla trasmissione telematica dei corrispettivi
3. Causa ostativa al regime forfetario – Attività nei confronti di precedenti datori di lavoro – Ulteriori chiarimenti
4. Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2018
5. Deleghe per il servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche e dei loro duplicati informatici
6. Anomalie nei dati relativi agli studi di settore – Comunicazioni ai contribuenti
7. Controlli preventivi sui modelli 730/2019 con rimborsi – Approvazione dei criteri per individuare gli elementi di incoerenza
8. Requisiti per la deducibilità delle perdite su crediti prescritti
9. Operazioni in valuta di soggetto imprenditori – Chiarimenti
10. Ritenuta del 26% sui dividendi percepiti dal 2018 – Applicazione del regime transitorio
11. Dividendi esteri derivanti dal possesso di partecipazioni qualificate – Applicazione del regime transitorio
12. Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2018 – Modalità e termini di presentazione delle domande
13. Distributori automatici – Obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi – Comunicazioni di anomalia relative all’anno 2018
14. Credito d’imposta per spese di certificazione contabile ai fini del bonus ricerca e sviluppo – Soggetti beneficiari
15. Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Attività di ricerca svolta dall’amministratore unico
16. Associazione temporanea di imprese – Società costituita per la realizzazione di opere in appalto – Ribaltamento di costi e ricavi alle consociate
17. Acquisto di carburante – Estinzione del debito mediante compensazione
18. Microbirrifici – Semplificazione degli adempimenti – Provvedimento attuativo
19. IVA all’importazione – Accertamento della maggiore imposta – Esercizio della detrazione
20. Rivendita di opere d’arte – Applicabilità del regime del margine
21. Enti commerciali – Fondazioni – Apporti al fondo di dotazione – Erogazioni liberali – Detrazione dell’IVA
22. Accordo transattivo – Nota di variazione IVA in diminuzione – Registrazione dell’atto di transazione
23. Restituzione dell’IVA al cedente in regime forfetario dopo l’esito infruttuoso dell’amministrazione straordinaria del cessionario
24. Gruppo IVA – Vincolo finanziario – Requisiti

LUGLIO 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2019: NOVITÀ

1. Soglia per l’emissione della fattura semplificata – Aumento a 400,00 euro
2. Fatture elettroniche – Adesione al servizio di consultazione e acquisizione – Ulteriore proroga dei termini
3. Cedolare secca sulle locazioni – Estensione agli immobili commerciali – Chiarimenti
4. Transito dal regime di vantaggio al regime forfetario in corso d’anno
5. Causa ostativa al regime forfetario – Lavoro dipendente svolto all’estero
6. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
7. Dividendi provenienti da società a fiscalità privilegiata – Tassazione – Chiarimenti
8. Oneri deducibili e detraibili dall’IRPEF – Disposizioni applicabili al periodo d’imposta 2018 – Vademecum dell’Agenzia delle Entrate
9. Visto di conformità mendace – Dichiarazione fraudolenta – Responsabilità penale del professionista
10. Piani individuali di risparmio a lungo termine (PIR) – Nuova disciplina – Disposizioni attuative
11. Detrazione IRPEF per l’acquisto di unità immobiliari in fabbricati interamente recuperati da imprese
12. Confezioni miste di beni – Aliquota IVA applicabile
13. Sconti e abbuoni – Nota di variazione senza rilevanza ai fini IVA
14. Regime IVA dell’editoria – Criterio di forfetizzazione della resa – Variazione dell’imposta per mancato pagamento
15. Vendita di titoli di sosta – Certificazione dei corrispettivi – Chiarimenti
16. Servizi di ricarica di autoveicoli con alimentazione elettrica – Esonero dall’obbligo di emissione della fattura
17. Operazioni ad esigibilità differita – Natura del credito nella procedura di concordato preventivo
18. Estrazione dai depositi IVA – Modalità di fatturazione
19. Servizi di trasporto internazionali – Regime di non imponibilità IVA – Modifiche
20. Nuovi strumenti per l’internazionalizzazione delle imprese – Disposizioni attuative
21. Terzo settore – Modifica del numero di associati in organizzazioni di volontariato e associazioni di promozione sociale
22. Credito d’imposta per la quotazione delle PMI – Utilizzo in compensazione – Istituzione del codice tributo
23. Regime opzionale di imposizione sostitutiva IRPEF per i pensionati esteri che si trasferiscono in Italia – Disposizioni attuative
24. Compensi reversibili all’amministratore erogati da una società estera – Trattamento fiscale
25. Royalties di fonte estera agevolate con il Patent box – Riduzione del credito per le imposte assolte all’estero
26. Scambio automatico di informazioni a fini fiscali – Estensione a Barbados, Isole Cook e Panama

GIUGNO 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2019: NOVITÀ

1. Riporto delle perdite fiscali dei soggetti IRPEF – Chiarimenti
2. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Invio dei dati tramite procedura web
3. Fatturazione elettronica – Soppressione della procedura di invio delle deleghe tramite PEC
4. Servizio di consultazione delle fatture elettroniche – Attivazione delle funzionalità di adesione – Rinvio al 31.5.2019
5. Prestazioni di chirurgia e medicina estetica – Cessione di prodotti estetici – Divieto di emissione di fattura elettronica mediante SDI
6. Fatturazione elettronica – Prestazioni professionali dei medici veterinari – Divieto di emissione di fattura elettronica mediante SDI
7. Fatturazione elettronica – Produttori agricoli in regime di esonero – Numerazione delle fatture
8. Redditi da allevamento – Criteri di determinazione del reddito per il biennio 2018-2019
9. Sostituzione d’imposta – Ritenuta operata ma non versata – Responsabilità esclusiva del sostituto d’imposta
10. Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Modifiche apportate dalla legge di bilancio 2019 – Chiarimenti
11. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari incrementali – Elenco dei beneficiari per il 2017 e 2018 – Modalità di utilizzo
12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Investimenti effettuati successivamente rispetto a quanto programmato – Rettifica della comunicazione
13. Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e per il “bonus mobili” – Omessa comunicazione all’ENEA
14. Contributo per l’acquisto dei veicoli meno inquinanti (c.d. “ecobonus”) – Detrazione d’imposta per l’installazione di colonnine per la ricarica dei veicoli elettrici – Disposizioni attuative
15. Prova delle cessioni intracomunitarie – Chiarimenti
16. Esportazioni – Fattura elettronica ed “esterometro” – Chiarimenti
17. Esportatore abituale – Acquisizione di un immobile – Utilizzo del plafond
18. Antiriciclaggio – Operazioni in contanti – Obblighi di comunicazione in capo agli intermediari finanziari
19. Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento del contributo di vigilanza 2019-2020
20. Comunicazione delle spese sanitarie per la dichiarazione precompilata – Estensione alle strutture sanitarie militari
21. Stabili organizzazioni – Individuazione con il procedimento di cooperazione e collaborazione rafforzata

MAGGIO 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2019: NOVITÀ

1. Richiesta di rimborso o di utilizzo in compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
2. “Esterometro” – Operazioni oggetto di comunicazione
3. Conguagli dei modelli 730 – Comunicazione della “sede telematica” per ricevere i modelli 730-4 – Approvazione del nuovo modello “CSO”
4. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Soggetti con più di due punti cassa per singolo punto vendita – Certificazione dei processi di controllo interni
5. Registrazione dei contratti di locazione e affitto – Approvazione del nuovo modello “RLI”
6. Detrazione per gli interventi di riqualificazione energetica e di recupero edilizio con risparmio energetico – Comunicazione all’ENEA – Proroga
7. Fattura elettronica – Divieto di emissione per fisioterapisti
8. Cooperative agricole – Fattura elettronica emessa per conto dei soci
9. Eredi del professionista – Fatturazione
10. Contributo pubblico comunitario – Assoggettamento ad IVA – Diritto alla detrazione dell’imposta assolta sugli acquisti
11. Banche dati di prodotti editoriali elettronici – Aliquota IVA
12. Note di variazione IVA in diminuzione – Casi simili alle cause di nullità, annullamento, revoca, risoluzione e rescissione
13. Somme corrisposte a titolo di penale – Natura risarcitoria – Esclusione da IVA
14. Scomputo delle perdite pregresse dall’imponibile accertato e ricalcolo del credito d’imposta per le imposte pagate all’estero
15. Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Ulteriori chiarimenti
16. Patent box – Ulteriori chiarimenti
17. Iper-ammortamenti per il settore sanitario – Chiarimenti
18. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Affitto del ramo d’azienda – Esclusione della rideterminazione dell’agevolazione
19. Imposte versate all’estero sul reddito in regime forfetario
20. Rivalsa IVA a seguito di accertamento – Cessionario non residente – Stabile organizzazione costituita successivamente
21. Erogazioni liberali tramite credito telefonico – Modalità di effettuazione
22. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate relative al 2018 – Proroga dei termini

APRILE 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2018: NOVITÀ

1. Nuove regole per la memorizzazione e la consultazione delle fatture elettroniche
2. Fatturazione elettronica dei servizi di pubblica utilità verso consumatori finali senza codice fiscale – Disposizioni attuative
3. Dati derivanti dallo “spesometro” – Anomalie con le dichiarazioni IVA – Comunicazioni ai contribuenti
4. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2018
5. Consegna delle dichiarazioni fiscali ai contribuenti da parte degli intermediari – Adozione di modalità telematiche
6. Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle Tabelle ACI per il 2019
7. Dichiarazione di intento – Errata compilazione – Sanzioni
8. Note di variazione IVA nel piano attestato di risanamento e nel concordato preventivo – Chiarimenti
9. Gruppo IVA – Identificazione ai fini doganali
10. Prestazioni rese da operatori socio sanitari – Inapplicabilità del regime di esenzione IVA
11. Trasmissione telematica dei corrispettivi – Imprese della grande distribuzione
12. Split payment – Non applicazione – Regimi speciali IVA
13. Split payment – Risoluzione del contratto per sopraggiunta inutilizzabilità del veicolo – Recupero dell’IVA
14. Servizi elettronici – Esonero dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi – Ricevuta fiscale – Copia inviata a mezzo e-mail
15. Raggruppamento temporaneo di imprese – Assolvimento degli obblighi di fatturazione
16. Contratti di scrittura connessi con gli spettacoli e relative prestazioni rese da intermediari – Aliquota IVA del 10%
17. Prestazioni di mandato, mediazione e intermediazione per la conclusione di contratti di gioco – Trattamento IVA
18. Apparecchi da intrattenimento – Verifiche obbligatorie di conformità – Regime di esenzione IVA
19. Fornitura di energia elettrica per le parti comuni condominiali – Aliquota IVA del 10% – Inapplicabilità
20. Attività di ippoturismo – Condizioni di applicabilità del regime forfetario ai fini IVA e delleimposte sui redditi
21. Importazione di energia elettrica da parte di un soggetto passivo-rivenditore stabilito in Italia – Trattamento IVA
22. Voucher digitalizzazione – Sostenimento delle spese – Proroga del termine
23. Credito d’imposta per la formazione 4.0 – Chiarimenti
24. Credito d’imposta per le librerie – Utilizzo in compensazione – Modalità
25. “Tremonti ambientale” – Rinuncia all’agevolazione per incumulabilità con il conto energia
26. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Errata comunicazione all’ENEA
27. Cessione della detrazione per gli interventi di riqualificazione energetica e per gli interventi antisismici – Ulteriori chiarimenti
28. “Bonus asilo nido” – Cumulabilità con le erogazioni per il welfare aziendale – Chiarimenti
29. “Art bonus” – Somme inizialmente destinate all’utilizzo di un progetto risultate eccedenti – Esclusione dall’agevolazione
30. Abolizione del SISTRI dall’1.1.2019
31. Abolizione del libro unico del lavoro telematico

GENNAIO 2019: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2018: NOVITÀ

1. Fatturazione elettronica – Delega dei servizi agli intermediari
2. Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA – Omissione in presenza di fatture emesse e ricevute – Comunicazioni ai contribuenti
3. Modello IVA TR integrativo – Elementi che non incidono sulla destinazione e/o sull’ammontare del credito IVA
4. IVA indebita – Presentazione della domanda di restituzione
5. Passaggio dal regime di vantaggio al regime forfetario – Chiarimenti
6. Digitalizzazione delle PMI – Concessione di agevolazioni sotto forma di voucher – Ulteriori chiarimenti
7. PMI – Transizione verso la “Fabbrica intelligente” – Concessione di agevolazioni – Presentazione delle domande
8. Disciplina antielusiva dell’ACE – Operazioni infragruppo
9. Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Costi di ricerca commissionata dall’estero – Rilevanza ai fini del calcolo della media
10. Patent box – Trattamento fiscale delle perdite derivanti dall’agevolazione
11. “Lavoro nero” e violazione dell’obbligo di pagamento delle retribuzioni con mezzi tracciabili – Sanzioni – Cumulabilità
12. Libretti al portatore – Obbligo di estinzione entro il 31.12.2018
13. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Cessione della detrazione – Ulteriori chiarimenti
14. Infruttuosità della procedura esecutiva individuale – Nota di variazione IVA in diminuzione
15. Cessioni intracomunitarie – Identificazione IVA del cessionario nello Stato della lavorazione
16. Servizi relativi a beni immobili – Territorialità IVA
17. IVA – Rivalsa dopo l’accertamento in caso di estinzione della società cessionaria – Esclusione
18. Società consortili – Prestazioni di servizi rese ai consorziati con diritto di detrazione IVA limitato – Esenzione IVA
19. Trasferimento della sede all’estero – Adempimenti dichiarativi
20. Opzione per la branch exemption – Carattere irrevocabile
21. Trattamento IVA degli aggiustamenti tra le parti derivanti da transfer pricing
22. Servizi di trasporto energia accessori alla fornitura – Applicabilità del reverse charge
23. Trasferimenti di quote di emissione di gas nell’ambito di contratti di “tolling” e “sub-tolling” – Disciplina IVA
24. Art bonus – Ulteriori chiarimenti

DICEMBRE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2018: NOVITÀ

1. Dati derivanti dallo “spesometro” – Anomalie con le dichiarazioni IVA – Comunicazioni ai contribuenti
2. Costituzione di un Gruppo IVA – Requisiti – Chiarimenti
3. Esportatori abituali – Superamento del plafond IVA – Versamento dell’imposta accertata – Detrazione – Condizioni
4. Disciplina IRAP delle attività agricole connesse – Chiarimenti
5. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari – Ulteriori chiarimenti
6. Soggetti che svolgevano l’attività di agente o rappresentante di commercio – Iscrizione nel Registro delle imprese e nel REA – Riapertura del termine
7. Trasferte fuori dal Comune – Biglietti aerei/ferroviari elettronici acquistati direttamente dal datore di lavoro – Non imponibilità – Documentazione necessaria
8. Detrazioni per interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Imprese minori – Modalità di pagamento delle spese
9. Detrazione per gli interventi antisismici – Demolizione e fedele ricostruzione dell’immobile – Asseverazione tardiva
10. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Cessione della detrazione
11. Cessione delle eccedenze di imposta in sede di consolidato fiscale – Visto di conformità – Chiarimenti
12. Vendite “porta a porta” – Punti cassa esterni al punto vendita – Trasmissione telematica dei corrispettivi – Ammissibilità
13. Sistemi di sosta automatizzati – Obbligo di conservazione dei “report di scassettamento”
14. Attività socio-educative svolte da un’azienda agricola – Esenzione IVA
15. Note di variazione IVA – Concordato preventivo con continuità aziendale
16. Patent box – Canoni relativi all’utilizzo del servizio web cloud – Esclusione
17. Start up innovative – Requisiti alternativi – Privativa industriale – Divieto di riutilizzo del medesimo brevetto da parte di più soggetti
18. Regime degli impatriati – Rientro dopo il distacco all’estero – Condizioni per beneficiare dell’agevolazione
19. Fatture ricevute e conservate in modalità elettronica – Attribuzione del numero di protocollo IVA
20. Cessione di partecipazioni con valore economico negativo

NOVEMBRE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2018: NOVITÀ

1. Gruppo IVA – Dichiarazione per la costituzione – Approvazione del modello – Modalità e termini di presentazione
2. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari – Chiarimenti
3. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Requisiti – Modalità di esecuzione dei controlli da parte dell’ENEA
4. Perdite su crediti non imputate nell’esercizio di competenza – Modalità di riconoscimento
5. Credito d’imposta per la ristrutturazione di impianti sportivi pubblici (c.d. “sport bonus”) – Presentazione delle domande e utilizzo in compensazione
6. Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime forfetario – Chiarimenti
7. Pagamento delle retribuzioni o compensi con mezzi tracciabili dall’1.7.2018 – Ulteriori chiarimenti
8. Fabbricati detenuti in leasing – Rettifica della detrazione IVA – Computo del periodo di “tutela fiscale
9. Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute – Bollette emesse dal Comune per il servizio idrico
10. Cessione di carburanti – Obbligo di pagamento con strumenti tracciabili – Agricoltori – Regimi particolari – Esonero
11. Costruzione di appartamenti destinati ad attività agrituristica – Applicazione dell’aliquota IVA del 10%
12. Participation exemption – Imprese in fase di start up – Chiarimenti
13. Amministratori di condominio – Interventi di recupero edilizio sulle parti comuni – Modalità di compilazione dei modelli dichiarativi
14. “Art bonus” – Erogazioni liberali per l’organizzazione di festival – Condizioni per beneficiare dell’agevolazione
15. Servizi di gestione dei centri di accoglienza dei migranti – Trattamento ai fini IVA
16. Prestazione di servizi immobiliari complessa – Territorialità IVA
17. Regime degli impatriati – Attività lavorativa svolta all’estero prima del rimpatrio presso società del medesimo gruppo – Irrilevanza

OTTOBRE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2018: NOVITÀ

1. Associazioni e società sportive dilettantistiche non lucrative – Principali agevolazioni fiscali – Chiarimenti
2. Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
3. Super-ammortamenti e iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti
4. Voucher digitalizzazione – Sostenimento delle spese e richiesta di erogazione – Proroga dei termini finali
5. Cessioni di alimenti per cani e gatti – Aliquota IVA applicabile
6. Analisi del rischio di evasione fiscale – Utilizzo dei dati comunicati all’Archivio dei rapporti finanziari
7. Soggetti del Centro Italia colpiti dagli eventi sismici del 2016 e 2017 – Interventi di ricostruzione privata – Detrazione fiscale
8. Canone RAI – Rimborso per i soggetti del Centro Italia colpiti dagli eventi sismici del 2016 e 2017
9. Conferimento dell’azienda di una stabile organizzazione italiana di società estera a favore di una società italiana – Neutralità fiscale

SETTEMBRE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2018: NOVITÀ

1. Novità degli studi di settore per il periodo d’imposta 2017
2. Beni significativi – Fornitura con posa in opera – Determinazione del valore del bene significativo – Novità della L. 205/2017 – Chiarimenti
3. Agevolazioni per gli autotrasportatori – Deduzione forfetaria per il periodo d’imposta 2017 e recupero del contributo al SSN
4. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica e antisismici – Cessione del credito – Chiarimenti
5. PMI – Transizione verso la “fabbrica intelligente” – Concessione di contributi
6. Concordato preventivo – Transazione fiscale – Crediti tributari – Chiarimenti
7. Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Umbria e Abruzzo colpiti dal terremoto – Effettuazione dei versamenti fiscali e contributivi sospesi
8. Gruppo IVA – Modalità di presentazione dell’interpello per l’esclusione o l’inclusione di soggetti passivi nel gruppo
9. Fondazioni bancarie – Finanziamento dei Centri di servizio per il volontariato – Concessione di un credito d’imposta
10. Somme dovute sugli atti giudiziari – Versamento con il modello F24
11. Pagamento delle retribuzioni o compensi con mezzi tracciabili dall’1.7.2018 – Ulteriori Chiarimenti
12. Esercizio dell’attività di “compro oro” – Iscrizione in un apposito registro – Provvedimento attuativo
13. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2018

AGOSTO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2018: NOVITÀ

1. Split payment – Estensione dell’ambito soggettivo di applicazione – Chiarimenti
2. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Operazioni straordinarie – Chiarimenti
3. Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2017 – Modalità e termini di presentazione delle domande
4. Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Cessione del credito – Chiarimenti
5. Manutenzioni e ristrutturazioni su beni di terzi – Detrazione IVA – Condizioni
6. Sanzioni per indebita detrazione IVA e dichiarazione IVA infedele – Esclusione della sanzione per indebita compensazione
7. Qualificazione del reddito prodotto dalle società tra avvocati
8. Società consolidante neocostituita – Possibilità di aderire immediatamente alla tassazione di gruppo
9. Costituzione del diritto di superficie a tempo determinato da parte di soggetti imprenditori
10. Pagamento delle retribuzioni o compensi con mezzi tracciabili dall’1.7.2018 – Chiarimenti
11. Agevolazioni per favorire l’autoimprenditorialità in agricoltura e il ricambio generazionale – Provvedimento attuativo – Modifiche
12. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Modifica degli elenchi degli Stati partecipanti
13. Tax free shopping – Obbligo di fatturazione elettronica – Disposizioni attuative – Servizio “OTELLO 2.0”

GIUGNO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2018: NOVITÀ

1. Immatricolazione di veicoli di provenienza comunitaria – Adeguamento delle procedure di controllo telematico
2. Immatricolazione di autoveicoli e motoveicoli di provenienza comunitaria – Competenza territoriale e documentazione
3. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
4. Iper-ammortamenti – Acquisizione “tardiva” della perizia giurata – Chiarimenti
5. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Nuova procedura di ammissione alle risorse “PON”
6. Società agricole – Determinazione del reddito su base catastale – Omessa comunicazione dell’opzione e consolidato fiscale
7. Nuova disciplina sullo stoccaggio di prodotti energetici presso depositi di terzi – Modalità attuative
8. Cessione del diritto di superficie da parte di soggetti non imprenditori – Disciplina fiscale applicabile
9. Interventi di demolizione e fedele ricostruzione a seguito di eventi sismici – Disciplina fiscale applicabile
10. Nuova detrazione IRPEF del 19% per i soggetti affetti da disturbo specifico dell’apprendi- mento – Disposizioni attuative
11. Oneri deducibili e detraibili dall’IRPEF – Disposizioni applicabili al periodo d’imposta 2017 – Vademecum dell’Agenzia delle Entrate
12. Apparecchi per il gioco lecito (new slot) – Dismissione – Procedure per lo smaltimento e la distruzione o la cessione – Disposizioni attuative
13. Scambio automatico di informazioni ai fini fiscali – Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate relative al 2017 – Proroga dei termini
14. Lavoratori “contro-esodati” – Opzione per il regime degli “impatriati” – Modalità di restituzione delle maggiori imposte 2016
15. Nuova disciplina dell’impresa sociale – Deposito degli atti presso il Registro delle imprese
16. Donazione di medicinali ad enti del Terzo settore – Modalità attuative

MAGGIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2018: NOVITÀ

1. Assistenza fiscale relativa ai modelli 730 – Effettuazione dei conguagli – Chiarimenti
   dell’Agenzia delle Entrate
2. Detassazione per i premi di risultato e welfare aziendale – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3. Blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni – Riduzione del limite a 5.000,00 euro – Chiarimenti
4. Super-ammortamenti e crediti d’imposta introdotti dalla legge di bilancio 2018 – Chiarimenti
5. Digitalizzazione delle PMI – Concessione di agevolazioni sotto forma di voucher – Disposizioni attuative – Modifiche
6. Regime del consolidato fiscale – Nuovo decreto attuativo
7. Apparecchi per il gioco lecito (new slot) – Dismissione – Procedure per lo smaltimento e la distruzione o la cessione
8. Immissione in consumo ed estrazione di carburanti dal deposito – Prestazione di idonea garanzia – Approvazione dei modelli
9. Zone del Centro Italia colpite dagli eventi sismici del 2016 e 2017 – Modalità di riscossione delle ritenute IRPEF sospese
10. Interventi di ricostruzione e ripristino di immobili danneggiati a seguito di eventi sismici – Immobili destinati alla locazione – Spettanza della detrazione
11. Presentazione delle dichiarazioni e registrazione dei contratti in via telematica – Estensione degli intermediari abilitati
12. Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti di istituti musicali – Disposizioni attuative per il 2018
13. Crediti IVA indebitamente utilizzati in compensazione – Versamento delle somme a seguito
    di atto di recupero – Nuove modalità

APRILE 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2018: NOVITÀ

1. Invio all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi agli oneri detraibili e deducibili – Proroga del
   termine per alcune tipologie
2. Regime di cassa per le imprese minori – Ulteriori chiarimenti
3. Riforma del “Terzo settore” – Decorrenza – Chiarimenti
4. Iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti
5. Principio di derivazione rafforzata – Chiarimenti
6. Deduzione IRAP per i lavoratori stagionali – Soggetti “non solari”
7. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – Chiarimenti relativi allo sviluppo di software
8. Split payment – Elenchi dei soggetti obbligati – Efficacia costitutiva – Aggiornamento
9. Biglietti omaggio nel settore degli spettacoli – Prezzo variabile – Applicazione dell’IVA
10. Immissione in consumo ed estrazione di carburanti dal deposito – Modalità di versamento
    dell’IVA
11. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2018 e termini di pagamento
12. Piani di risparmio a lungo termine (PIR) – Applicazione delle agevolazioni fiscali – Chiarimenti
13. Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli titolari di
    pensione – Esenzione dall’IMU
14. Indennizzo ai dipendenti in esecuzione di contratti collettivi di prossimità – Imponibilità
15. Dipendenti del settore ferroviario – Concessione gratuita di viaggi – Determinazione forfetaria
    del fringe benefit – Aggiornamento
16. Istituzione delle “Zone economiche speciali” (ZES) – Disposizioni attuative
17. Imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio e lungo termine – Ambito di applicazione
18. Fusione per incorporazione – Continuazione della tassazione di gruppo – Condizioni

MARZO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2018: NOVITÀ

1. Estensione dello split payment – Provvedimento attuativo – Aggiornamento degli elenchi di riferimento
2. Rimborsi da conto fiscale – Novità del DL 50/2017 convertito – Provvedimenti attuativi
3. Solidarietà tra cedente e cessionario nel pagamento dell’IVA – Estensione alle cessioni di carburanti
4. Conservazione elettronica delle dichiarazioni fiscali – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
5. Valutazione di titoli con il criterio del costo ammortizzato – Decorrenza del principio di derivazione rafforzata
6. Coordinamento tra norme IRES ed IRAP e i principi contabili internazionali IFRS 9 e IFRS 15
7. Principio di derivazione rafforzata – Novità del DL 244/2016 convertito – Disposizioni attuative
8. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2018
9. Regime del consolidato nazionale e utilizzo delle perdite – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
10. Branch exemption – Adempimenti dichiarativi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
11. Comunicazione dei dati delle fatture e delle liquidazioni IVA – Credito d’imposta per l’adeguamento tecnologico – Utilizzo in compensazione
12. Depositi IVA – Prestazione della garanzia patrimoniale – Modalità
13. Regime IVA delle operazioni riferite alle navi adibite alla navigazione in “alto mare” – Ulteriori chiarimenti
14. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2018

FEBBRAIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2017: NOVITÀ

1. Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2017
2. Split payment – Elenchi validi per il 2018 dei soggetti interessati – Ulteriore rettifica degli elenchi validi per il 2017
3. Anomalie sulle attività estere relative al periodo d’imposta 2016 – Comunicazioni ai contribuenti – Regolarizzazione spontanea Patent box – Esclusione dei marchi d’impresa – Revisione delle disposizioni attuative
4. Iper-ammortamenti – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
5. Cessioni di prodotti farmaceutici verso enti del SSN – Requisiti della fattura elettronica
6. Processo tributario – Reclamo/mediazione – Elevazione della soglia da 20.000,00 a 50.000,00 euro – Chiarimenti
7. Artista non responsabile della struttura di cui si avvale – Esclusione da IRAP
8. Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2018
9. Tassazione separata degli emolumenti arretrati di lavoro dipendente – Valutazione della “fisiologicità” del ritardo
10. Indennizzo percepito a fronte di accordi transattivi con la banca – Esclusione dal reddito
11. “Zona Franca Urbana” dell’Italia centrale colpita dal terremoto – Agevolazioni – Soggetti beneficiari e modalità di fruizione
12. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Nuovo modello
13. Crediti d’imposta nel settore dello spettacolo – Modifiche
14. Iscrizione di ipoteca – Ingiunzione fiscale – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
15. Imposta di registro – Appalto stipulato da un Comune con un’associazione di volontariato
16. Approvazione del nuovo modello di dichiarazione di successione e volture catastali
17. Dichiarazione dell’imposta di bollo dovuta in modo virtuale – Approvazione del nuovo modello
18. Fusione tra società non residenti con stabile organizzazione in Italia
19. Country by country reporting – Obblighi di rendicontazione delle imprese multinazionali per il 2016 – Differimento del termine

GENNAIO 2018: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2017: NOVITÀ

1. Obbligo di comunicazione dei dati delle fatture – Soggetti obbligati ed esonerati – Chiarimenti
2. Esportatori abituali – Acquisti effettuati senza applicazione dell’IVA – Splafonamento – Modalità di regolarizzazione
3. IVA di gruppo – Adeguamento della disciplina alle novità della legge di bilancio 2017
4. Ritenute sui corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore – Nuove modalità di versamento – Chiarimenti
5. Soggetti delle Regioni Marche, Lazio, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
6. Contributi agli investimenti delle PMI (c.d. “Nuova Sabatini”) – Novità della legge di bilancio 2017 – Disposizioni attuative
7. Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Modifiche alla disciplina
8. Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Chiarimenti
9. Credito d’imposta per sistemi di videosorveglianza – Modalità e termini di presentazione delle domande
10. Scioglimento di società cooperativa per atto dell’autorità di vigilanza – Adempimenti dichiarativi
11. Dichiarazione sostitutiva per l’esenzione dal canone RAI – Approvazione del nuovo modello
12. Agevolazione per la piccola proprietà contadina – Applicabilità ai proprietari di masi chiusi

MARZO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2017: NOVITÀ

1 Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Invio all’Agenzia delle Entrate di ulteriori dati relativi agli oneri detraibili
2 Fabbricati rurali – Iscrizione al Catasto fabbricati – Domanda di variazione della categoria catastale – Regolarizzazione
3 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2017
4 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2017 e termini di pagamento
5 Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e riqualificazione energetica – Effettuazione dei bonifici anche mediante gli “Istituti di pagamento”
6 Indennizzo percepito a fronte di investimenti in banche insolventi – Esclusione dal reddito
7 Energia elettrica per uso domestico – Residenza sanitaria assistenziale gestita da una ONLUS – Non applicabilità dell’aliquota IVA ridotta
8 Definizione di “navi adibite alla navigazione in alto mare” ai fini IVA
9 Rifornimento di navi mediante intermediari – Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
10 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Cumulabilità con gli incentivi comunitari – Condizioni
11 Entrata in vigore dell’accordo per lo scambio di informazioni in materia fiscale con il Liechtenstein
12 Deposito in Italia di società non residente – Insussistenza di una stabile organizzazione
13 Agevolazione “prima casa” – Costruzione di un nuovo fabbricato su un terreno di proprietà – Mantenimento
14 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2017

FEBBRAIO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Precompilazione delle dichiarazioni dei redditi – Invio all’Agenzia delle Entrate di ulteriori dati relativi agli oneri detraibili
2 Dati derivanti dallo “spesometro” – Anomalie con le dichiarazioni IVA – Comunicazioni ai contribuenti
3 Nuovo modello di dichiarazione d’intento – Chiarimenti sull’utilizzo del vecchio modello
4 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2016
5 Soggetti delle Regioni Marche, Lazio, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
6 Rimborsi IVA – Massimale della polizza del professionista inferiore al credito IVA chiesto a rimborso – Efficacia del visto di conformità
7 Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2017
8 Protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni con la Svizzera – Entrata in vigore
9 Ratifica dell’Accordo in materia di scambio di informazioni ai fini fiscali con il Principato di Monaco
10 Approvazione del nuovo modello di dichiarazione di successione e volture catastali
11 Credito d’imposta per sistemi di videosorveglianza – Disposizioni attuative
12 Credito d’imposta per investimenti in aree svantaggiate – Totem digitali installati al di fuori delle zone agevolate – Chiarimenti
13 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Test e prove di laboratorio – Chiarimenti
14 Avvocati ammessi al patrocinio a spese dello Stato – Compensazione nel modello F24 dei debiti fiscali con i crediti per spese, diritti e onorari – Istituzione del codice tributo
15 Credito d’imposta per la modernizzazione del sistema di distribuzione dei prodotti editoriali – Ulteriore proroga
16 Credito d’imposta per erogazioni liberali a favore delle scuole (c.d. “school bonus”) – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
17 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere integralmente dedotte dal reddito IRES – Individuazione dei soggetti beneficiari
18 Ritenuta sui compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi – Versamento con il modello F24 – Codice tributo

GENNAIO 2017: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2015
2 Dati derivanti dai modelli 770 relativi a redditi di lavoro autonomo – Anomalie con le dichiarazioni dei redditi – Comunicazioni ai contribuenti
3 Detrazione d’imposta per gli interventi di recupero edilizio e di riqualificazione energetica – Modalità di pagamento – Bonifico incompleto
4 Detrazione IVA forfetaria sull’acquisto di veicoli – Proroga della misura di deroga
5 Somministrazioni di bevande mediante distributori a capsule o cialde – Condizioni per l’applicazione dell’aliquota IVA del 10%
6 Incentivi per l’assegnazione di azioni ai dipendenti – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Sostituzione di autocaravan – Concessione di un contributo – Aumento dell’ammontare massimo
8 Scissione di società con attività mista – Successiva trasformazione in società semplice – Assenza di profili elusivi
9 Start up innovative – Spese di ricerca e sviluppo – Obbligo di indicazione in Nota integrativa per le “micro-imprese”
10 “Tonnage tax” – Compatibilità con il credito d’imposta per il personale di bordo – Esercizio e revoca dell’opzione
11 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari

DICEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2016: NOVITÀ

1 Avvisi dell’Agenzia delle Entrate per regolarizzare l’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi relativa al 2015
2 Avvisi dell’Agenzia delle Entrate su anomalie relative ai redditi per l’anno 2012 dei fabbricati locati
3 Banca dati VIES – Invio di comunicazioni di esclusione
4 Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto del 24.8.2016 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali e contributivi
5 Assegnazione di beni ai soci e successiva cessione dei beni – Assenza di profili elusivi
6 Credito d’imposta per interventi di bonifica dei beni e delle aree contenenti amianto – Modalità attuative
7 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari per l’anno 2016 – Modalità e termini di presentazione delle istanze
8 Sostituzione di autocaravan – Concessione di un contributo
9 Tassazione su base catastale dei redditi prodotti dagli impianti fotovoltaici
10 Incentivi per l’assegnazione di azioni ai dipendenti
11 Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e la Santa Sede – Entrata in vigore e provvedimenti attuativi

NOVEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2016: NOVITÀ

1 Assegnazione e cessione di beni ai soci e trasformazione in società semplice
2 Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto del 24.8.2016 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
3 Maggiorazione del 40% del costo di acquisizione dei beni materiali (c.d. “super-ammortamenti”) – Rilevanza dei coefficienti tabellari
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Determinazione della base imponibile contributiva
5 Rimborso per il car sharing utilizzato dai dipendenti per trasferte all’interno del Comune sede di lavoro – Esclusione dal reddito di lavoro dipendente
6 Rivalsa dell’IVA accertata – Inapplicabilità del meccanismo dello split payment
7 Modifiche alla disciplina dei “costi black list” – Novità della legge di stabilità 2016 – Chiarimenti
8 Controllate residenti in Paesi “non black list” – Determinazione dell’effettivo livello di tassazione estera
9 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Inapplicabilità ai costi sostenuti per i corsi di formazione
10 Patent box – Marchi in corso di registrazione con procedimento di opposizione pendente
11 Agevolazioni per le micro imprese localizzate nella zona franca urbana dell’Emilia Romagna – Chiarimenti
12 Entrate da demanio marittimo – Versamento con il modello F24 dal 2017

OTTOBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2016: NOVITÀ

1 Definizione della pretesa fiscale – Effetti sul calcolo dei contributi INPS
2 Stati che assicurano un adeguato scambio di informazioni in ambito fiscale – Nuova “white list”
3 Destinazione del 5 per mille dell’IRPEF – Obblighi di rendiconto e semplificazione degli adempimenti
4 Canone RAI – Addebito in bolletta – Presentazione delle istanze di rimborso
5 Controlled foreign companies – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
6 Tributi speciali per servizi resi dall’Amministrazione finanziaria – Versamento con il modello F24
7 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2016

SETTEMBRE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2016: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2016 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Rimborsi IVA – Società di comodo – Soggetti “a rischio” – Condizioni e profili sanzionatori – Chiarimenti
3 Prestazioni socio-assistenziali rese dalle cooperative sociali – Disciplina IVA applicabile – Chiarimenti
4 Processi verbali contenenti constatazioni di violazioni di norme tributarie – Comunicazione ai contribuenti
5 Agevolazioni per gli autotrasportatori – Proroga
6 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
7 Credito d’imposta per la formazione professionale delle imprese di autotrasporto – Compensazione – Codice tributo
8 Pagamento del canone RAI tramite modello F24 – Istituzione dei codici tributo e chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
9 Produzione e cessione di energia elettrica e calorica da fonti rinnovabili agroforestali – Criteri di tassazione
10 Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Compensazione nel modello F24 – Codice tributo
11 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Personale altamente qualificato in somministrazione
12 Avvocati ammessi al patrocinio a spese dello Stato – Compensazione dei debiti fiscali con i crediti per spese, diritti e onorari
13 Ratifica ed esecuzione della Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e la Santa Sede
14 Registrazione degli atti costitutivi delle start up innovative – Versamento dell’imposta di registro e di bollo con il modello F24

AGOSTO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2016: NOVITÀ

1 Emendabilità delle dichiarazioni fiscali – Ambito applicativo e termini – Pronuncia delle Sezioni Unite della Cassazione
2 Anomalie relative alle dichiarazioni dei redditi per il 2012 – Comunicazioni ai contribuenti
3 Anomalie nei dati relativi agli studi di settore – Comunicazioni ai contribuenti
4 Anomalie relative alla tassazione dei trattamenti di fine rapporto superiori a un milione di euro – Comunicazioni ai contribuenti
5 Disciplina delle franchigie fiscali applicabili alle importazioni di modesto valore – Estensione ai servizi accessori
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2015 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Regime agevolato per i lavoratori “impatriati” – Disposizioni attuative
8 Credito d’imposta per la ristrutturazione delle sale cinematografiche – Modalità di utilizzo
9 Agevolazioni per la zona franca urbana della Lombardia – Modalità di fruizione

LUGLIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2016: NOVITÀ

1 Rilevanza dell’impiego di personale e delle convenzioni con gli ospedali ai fini dell’esclusione da IRAP
2 Maggiorazione del 40% del costo di acquisizione dei beni materiali (c.d. “super-ammortamenti”) – Chiarimenti ufficiali
3 Rimborsi IVA prioritari – Estensione ai soggetti che prestano servizi di pulizia, demolizione, installazione di impianti e completamento relativi ad edifici
4 Aliquota IVA ridotta per i prodotti editoriali in formato elettronico – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
5 Anomalie relative ai compensi per gli apparecchi da gioco collegati alla rete telematica – Comunicazioni ai contribuenti
6 Ratifica del protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni con la Svizzera
7 Interpello sui nuovi investimenti – Disposizioni attuative
8 Credito d’imposta per compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Compensazione – Codice tributo

GIUGNO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2016: NOVITÀ

1 Nuovo regime forfetario per autonomi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Assoggettamento ad IRAP delle società semplici, degli studi associati e dei medici di gruppo
3 Compensi incassati dal professionista dopo la cessazione dell’attività – Assoggettamento ad IVA
4 Regime premiale per congruità e coerenza agli studi di settore
5 Somme assoggettate a tassazione in anni precedenti e restituite al soggetto erogatore – Rimborso dell’imposta versata – Disposizioni attuative
6 Irrilevanza fiscale delle liberalità percepite da soggetti sottoposti a procedure di crisi
7 Agevolazioni per i trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
8 Agevolazioni fiscali ai fini IRPEF e IRES per investimenti in start up innovative – Nuovo provvedimento attuativo
9 Modalità di fruizione delle agevolazioni alle microimprese della ZFU dell’Emilia Romagna
10 Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti del Conservatorio – Chiarimenti ufficiali
11 Tributi locali – Versamenti a enti incompetenti o di somme non dovute – Procedure di rimborso e di regolazione contabile

MAGGIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2016: NOVITÀ

1 Richiesta di rimborso o di utilizzo in compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
2 Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
3 Canone RAI – Modello di autocertificazione per il superamento della presunzione legata all’utenza elettrica
4 Nuova detrazione IRPEF del 50% per l’acquisto di mobili da parte delle “giovani coppie” – Chiarimenti
5 Detrazione IRPEF del 65% per la riqualificazione energetica – Parti comuni di edifici – Incapienza IRPEF dei condomini – Cessione del credito al fornitore
6 Redditi di lavoro dipendente, assimilati e provvigioni – Razionalizzazione dei codici tributo dall’1.1.2017
7 Imposta di successione e tributi connessi – Versamento con il modello F24
8 Accordi preventivi per le imprese con attività internazionale – Disposizioni attuative
9 Contributi agli investimenti delle PMI – Modifiche alla disciplina (c.d. “nuova Sabatini-ter”)
10 Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno – Modello di comunicazione per la fruizione
11 Patent box – Proroga temporanea del termine per l’integrazione dell’istanza di ruling
12 Nuovo regime agevolato per i lavoratori “impatriati” – Modalità di esercizio dell’opzione
13 Agevolazioni per l’acquisto di strumenti musicali da parte di studenti del Conservatorio – Disposizioni attuative

APRILE 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2016: NOVITÀ

1 Macchinari “imbullonati” – Determinazione della rendita catastale – Novità della legge di stabilità 2016 – Chiarimenti
2 IMU e TASI – Riduzione del 50% della base imponibile per gli immobili concessi in comodato – Chiarimenti
3 Innalzamento delle percentuali di compensazione IVA applicabili alle cessioni di alcuni prodotti agricoli
4 Detrazione IVA per gli enti di formazione professionale
5 Nuova disciplina delle collaborazioni coordinate e continuative – Primi chiarimenti ministeriali
6 Parziale depenalizzazione delle omesse ritenute previdenziali – Chiarimenti
7 Soggetti delle Province di Parma e Piacenza colpiti dagli eccezionali eventi atmosferici di settembre 2015 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
8 Irrilevanza fiscale delle liberalità percepite da soggetti sottoposti a procedure di crisi
9 Modifica al regime fiscale dei trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
10 Agevolazioni per favorire l’autoimprenditorialità in agricoltura e il ricambio generazionale – Provvedimento attuativo
11 Restituzione dei contributi in conto capitale in caso di delocalizzazione della produzione – Modalità e termini
12 Credito d’imposta per la modernizzazione del sistema di distribuzione dei prodotti editoriali – Proroga

MARZO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2016: NOVITÀ

1 Dati relativi agli oneri deducibili e detraibili per la precompilazione dei modelli 730 – Invio all’Agenzia delle Entrate – Modalità attuative
2 Comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari – Nuove modalità – Proroga dei termini
3 EXPO Milano 2015 – Smantellamento dei padiglioni espositivi – Chiarimenti
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2016
5 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2016 e termini di pagamento
6 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Chiarimenti
7 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Modalità e termini di utilizzo
8 Credito d’imposta per compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Modalità e termini di presentazione delle istanze
9 Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2016

FEBBRAIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Applicazione del reverse charge nel settore edile – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2015
3 Deduzione IRPEF del 20% del costo di acquisto o costruzione di abitazioni da concedere in locazione – Provvedimento attuativo
4 Fringe benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle tabelle ACI per il 2016
5 Approvazione del modello “Comunicazioni per i regimi di tonnage tax, consolidato, trasparenza e per l’opzione IRAP”
6 Codice tributo per l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta per i soggetti passivi IRAP senza dipendenti
7 Credito d’imposta per il settore musicale – Modalità e termini di utilizzo
8 Riduzione delle quote percentuali di fruizione dei crediti d’imposta – Disposizioni attuative
9 Riforma del contenzioso tributario – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
10 Contraddittorio preventivo tra uffici finanziari e contribuenti
11 Dichiarazione dell’imposta di bollo dovuta in modo virtuale – Approvazione del nuovo modello

GENNAIO 2016: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Esonero dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione e di e-commerce
2 Certificazione dei compensi erogati ai medici generici da parte dell’Azienda sanitaria locale
3 Sottoscrizione degli avvisi di accertamento da parte di dirigenti decaduti dall’incarico – Validità
4 Autotrasportatori – Concessione di contributi per investimenti in nuovi veicoli – Presentazione delle domande
5 Agevolazioni per le reti di impresa del settore turismo
6 Contributi sugli incassi realizzati in sala dalle opere cinematografiche – Nuove modalità di erogazione
7 Credito d’imposta per investimenti in impianti e macchinari – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
8 Credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo – Compensazione nel modello F24 – Istituzione del codice tributo
9 Credito d’imposta per l’assunzione o la formazione di detenuti o internati – Modalità e termini di utilizzo
10 Ammissione al consolidato delle società “sorelle” residenti controllate da società non residente
11 Chiarimenti del Ministero dello Sviluppo economico sulle start up e PMI innovative

DICEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2015: NOVITÀ

1 Avvisi dall’Agenzia delle Entrate per regolarizzare le dichiarazioni IVA relative al 2014
2 Nuova disciplina dei rimborsi IVA – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Cartella di pagamento – Impugnabilità del c.d. “estratto di ruolo”
4 Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Hong Kong – Entrata in vigore
5 “Non residenti Schumacker” – Determinazione del reddito – Disposizioni attuative
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2014 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Proroga presentazione delle domande
8 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Modalità di utilizzo
9 Agevolazioni per imprese a prevalente partecipazione giovanile o femminile – Modalità e termini di presentazione delle istanze
10 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari – Modalità e termini di presentazione delle istanze

NOVEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2015: NOVITÀ

1 Proroga per l’adesione alla “voluntary disclosure”
2 Adeguamento biennale del c.d. “redditometro”
3 Rilevanza penale della compensazione oltre i limiti
4 Forme di previdenza complementare ed enti di previdenza obbligatoria – Credito d’imposta ex L. 190/2014 – Modalità e termini per la richiesta
5 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
6 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Chiarimenti
7 Disciplina dell’“agricoltura sociale” – Ambito applicativo e agevolazioni
8 Chiarimenti del Ministero dello Sviluppo economico sulle PMI e start up innovative

OTTOBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2015: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2015 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Chiarimenti
3 Proroga del versamento della prima rata dell’IMU 2015 dei terreni agricoli
4 Abuso del diritto, elusione fiscale e termini di accertamento in caso di violazioni penali – Modifica della disciplina
5 Enti non commerciali e produttori agricoli – Effettuazione di acquisti intracomunitari – Nuovo modello INTRA 12
6 Commercio elettronico – Adesione al regime “MOSS” per i c.d. “contribuenti minimi”
7 Movimentazioni di beni in ambito intracomunitario – Nuova disciplina
8 Istituti deflativi del contenzioso – Sanzioni amministrative – Intrasmissibilità agli eredi del contribuente
9 Abitazione principale del contribuente – Iscrizione di ipoteca esattoriale
10 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Modalità e termini di presentazione delle domande
11 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRES
12 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRAP
13 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2014 – Presentazione delle domande
14 Compensi corrisposti ad avvocati per negoziazione assistita e ad arbitri – Istituzione di un credito d’imposta in caso di successo del procedimento
15 Blocco della trasformazione in credito d’imposta delle DTA
16 Piccole e micro imprese localizzate nelle zone franche urbane (ZFU) dell’Emilia Romagna – esenzione da IRPEF/IRES, IRAP e IMU
17 Contribuenti di Lampedusa e Linosa – Emergenza collegata all’afflusso di migranti – Effettuazione degli adempimenti fiscali sospesi

SETTEMBRE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2015: NOVITÀ

1 Dati derivanti dallo “spesometro” e dai modelli 770 – Anomalie con le dichiarazioni IVA e dei redditi – Comunicazioni ai contribuenti
2 Regime di vantaggio per i c.d. “contribuenti minimi” – Accesso per il 2015
3 Agevolazioni per gli autotrasportatori – Proroga
4 Credito d’imposta per imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del 2012 – Misura percentuale e codice tributo per il 2015
5 Expo 2015 – Ulteriori chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di IVA
6 Incostituzionalità della salvezza parziale delle “sanzioni indirette” per le locazioni “in nero”
7 Ritardi nei pagamenti – Tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2015
8 Convenzione contro le doppie imposizioni con Hong Kong – Ratifica
9 Accordo FATCA con gli Stati Uniti d’America – Ratifica
10 Transfer pricing – Finanziamenti infruttiferi
11 Contributi per l’internazionalizzazione delle PMI – Disposizioni attuative per la prima tranche

AGOSTO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2015: NOVITÀ

1 Aiuto alla crescita economica (ACE) – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
2 Garanzie per i rimborsi IVA – Nuovi modelli di fideiussione e di deposito vincolato
3 Dichiarazione di inizio, variazione o cessazione attività ai fini IVA – Modifiche ai modelli
4 Regime premiale per i soggetti congrui e coerenti agli studi di settore
5 Informazioni sugli studi di settore – Disponibilità dei dati nel “Cassetto fiscale”
6 Ravvedimento operoso – Nuova disciplina – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
7 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRES
8 Rettifiche di valore dei crediti verso la clientela di banche, finanziarie e assicurazioni – Nuova disciplina IRAP
9 Credito d’imposta per la ristrutturazione degli alberghi – Disposizioni attuative
10 Contributi per l’internazionalizzazione delle PMI – Disposizioni attuative
11 IRAP e addizionale regionale IRPEF – Aumento automatico delle aliquote vigenti nella Regione Molise
12 Blocco della trasformazione in credito d’imposta delle DTA
13 Piccole e micro imprese localizzate nelle Zone Franche Urbane (ZFU) dell’Emilia Romagna – Esenzione da IRPEF/IRES, IRAP e IMU

LUGLIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2015: NOVITÀ

1 Rideterminazione del costo fiscale dei terreni – Redazione della perizia e valore minimo di riferimento
2 Associazioni sportive dilettantistiche – Violazione dell’obbligo di tracciabilità dei pagamenti e dei versamenti – Sanzioni applicabili
3 Soggetti della Regione Emilia Romagna colpiti dagli eventi atmosferici di febbraio 2015 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
4 Rimborsi IVA prioritari – Estensione agli esercenti attività di proiezione cinematografica
5 Dichiarazioni di intento presentate in Dogana – Presentazione per più operazioni
6 Contributi erogati dalle Amministrazioni Pubbliche – Trattamento ai fini IVA
7 Misure per evitare la doppia imposizione nei rapporti tra l’Italia e Taiwan
8 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2014 – Provvedimento attuativo
9 Decadenza dall’agevolazione prima casa – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
10 Anagrafe dei rapporti finanziari – Comunicazione integrativa annuale – Modifiche
11 Somme dovute per l’inosservanza della normativa catastale – Versamento mediante il modello F24
12 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Modalità e termini di presentazione delle domande
13 Agevolazioni per lo sviluppo dell’artigianato digitale e della manifattura sostenibile – Modalità e termini di presentazione delle domande
14 Agevolazioni per la costituzione di cooperative di piccola e media dimensione – Modalità e termini di presentazione delle domande
15 Credito d’imposta per la bonifica di siti inquinati di interesse nazionale – Modalità e termini di presentazione delle domande
16 Agevolazioni per il settore cinematografico – Sospensione

GIUGNO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2015: NOVITÀ

1 Novità in materia di dichiarazioni di intento presentate in Dogana
2 Rideterminazione del costo fiscale delle partecipazioni non quotate ricevute per donazione – Imposta dovuta
3 Liquidazione del TFR in busta paga – Chiarimenti dell’INPS
4 Sottoscrizione di una Convenzione in materia fiscale tra l’Italia e lo Stato della Città del Vaticano
5 Addizionale regionale IRPEF – Pubblicazione dei dati rilevanti sul sito del Dipartimento delle Finanze – Modalità ed effetti
6 Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere dedotte dal reddito – Individuazione dei soggetti beneficiari
7 Imprese operanti nei settori del petrolio e dell’energia – Illegittimità della c.d. “Robin tax” – Chiarimenti
8 Aggregazioni di imprese nell’ambito dell’artigianato digitale e della manifattura sostenibile – Agevolazioni per lo sviluppo

MAGGIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2015: NOVITÀ

1 Sottoscrizione di un accordo per lo scambio di informazioni tra l’Italia e il Principato di Monaco
2 Credito per le imposte pagate all’estero – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Rimborso o compensazione dei crediti IVA trimestrali – Approvazione del nuovo modello TR
4 Contratto di lavoro a tempo indeterminato a tutele crescenti
5 Liquidazione del TFR in busta paga – Regolamento attuativo
6 Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e della TASI
7 Abolizione delle deduzioni IRAP per i dipendenti agricoli
8 Redditi agrari – Attività agricole “connesse” – Nuova individuazione
9 Credito d’imposta per la digitalizzazione delle strutture ricettive e degli operatori turistici – Disposizioni attuative
10 Credito d’imposta per la ristrutturazione di sale cinematografiche – Disposizioni attuative
11 Credito d’imposta per imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del 2012 – Modalità di fruizione dell’agevolazione
12 Società cooperative, banche di credito cooperativo e società di mutuo soccorso – Versamento contributo di vigilanza 2015-2016
13 PMI innovative – Misure di favore – Novità del DL “investment compact” convertito
14 “Start up innovative” – Modifiche apportate dal DL “investment compact” convertito
15 Patent box – Modifiche apportate dal DL “investment compact” convertito
16 “Nuova Sabatini” – Contributi su finanziamenti concessi dalle banche con mezzi propri – Novità del DL “investment compact” convertito

APRILE 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2015: NOVITÀ

1 Sottoscrizione di accordi per lo scambio di informazioni con la Svizzera e con il Liechtenstein
2 Deposito dei bilanci in formato XBRL – Decorrenza della nuova tassonomia integrata
3 “Split payment” – accesso prioritario al rimborso dei crediti IVA – Estensione
4 Modelli INTRASTAT – Semplificazioni per la compilazione dei modelli INTRA “servizi”
5 Presentazione degli interpelli per la disciplina delle società di comodo
6 Compensazione nel modello F24 dei rimborsi da assistenza fiscale e delle eccedenze di versamento delle ritenute – Istituzione dei codici tributo
7 Versamento delle somme dovute in relazione all’imposta di bollo assolta in modo virtuale – Estensione del modello F24
8 Diritti relativi ai titoli della proprietà industriale – Versamento mediante modello F24 – Estensione del regime transitorio
9 Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Modalità e termini di fruizione dell’agevolazione
10 Crediti d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari – Disposizioni attuative
11 Credito d’imposta per il settore musicale – Disposizioni attuative
12 Imprese operanti nel settore del petrolio e dell’energia – illegittimità costituzionale della c.d. “Robin tax”
13 Prestazioni di servizi rese da soggetti concessionari del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti – Esonero dall’obbligo di certificazione
14 Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2015 e termini di pagamento
15 “Bonus occupazionale” del programma “Garanzia Giovani” – Modifiche alla disciplina

MARZO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2015: NOVITÀ

1 Abolizione delle deduzioni IRAP per i dipendenti agricoli
2 Estinzione delle società – Effetti ai fini fiscali e contributivi – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 Attività di assistenza fiscale svolta dai professionisti e dai CAF – Compensi per l’attività prestata dal 2015
4 Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2015
5 Ritardi nei pagamenti – individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2015
6 Diritti relativi ai titoli della proprietà industriale – Versamento mediante modello F24
7 Documenti informatici – Formazione, riproduzione e validazione – Regole tecniche
8 Società cooperative – Concessione di finanziamenti agevolati per la nascita e lo sviluppo
9 PMI innovative – Misure di favore – Novità del DL “Investment compact”
10 Patent box – Modifiche apportate dal DL “Investment compact”
11 “Nuova sabatini” – Contributi su finanziamenti concessi dalle banche con mezzi propri – Novità del DL “Investment compact”

FEBBRAIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

DICEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “estera”
2 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “interna”
3 Introduzione della “voluntary disclosure” c.d. “estera”o “interna” – Introduzione del reato di autoriclicaggio
4 Trasmissione delle dichiarazioni di intento – Nuove modalità
5 Banca dati VIES – Modalità in inclusione dei soggetti passivi ad IVA
6 Fringe Benefit – Uso promiscuo degli automezzi aziendali – Approvazione delle Tabelle ACI per il 2015
7 Documenti informatici – Modalità di versamento dell’imposta
8 Redditi dei terreni – Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2014
9 Operazioni con controparti residenti o localizzate in Stati a fiscalità privilegiata
10 Dichiarazioni e versamenti delle società di persone interessate ad operazioni straordinarie – Chiarimenti
11 Dati relativi agli oneri deducibili e detraibili per la precompilazione dei modelli 730 – invio all’Anagrafe tributaria – Modalità attuative
12 Attività di noleggio occasionale di unità da diporto – Comunicazioni telematiche – Modifiche
13 Start up innovative – Presentazione delle domande per la concessione di finanziamenti “smart & start”

GENNAIO 2015: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

NOVEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Credito d’imposta per le imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal sisma del maggio 2012 – Modifiche alla disciplina e riapertura dei termini di presentazione delle domande
2 Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Nuovi termini di presentazione delle istanze
3 Enti non commerciali che adottano il regime agevolato della L. 398/91 – Tracciabilità dei pagamenti e degli incassi superiori ai 516,46 euro
4 Credito IVA trimestrale – Modifica della scelta tra compensazione e rimborso
5 Cessioni all’esportazione a cura del cessionario – Prova dell’uscita dei beni dal territorio dell’Unione europea
6 Modello di dichiarazione dell’imposta di bollo in modo virtuale
7 Manifestazione a premio – Ambito applicativo della fattispecie escluse
8 Incentivi per la produzione di energia elettrica da fonti rinnovabili diverse dal fotovoltaico – Rimodulazione
9 Concessione di un contributo per la digitalizzazione delle piccole medie imprese – Provvedimento attuativo
10 Start up innovative – Concessione e finanziamenti “smart & start”

DICEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

OTTOBRE 2014: NOVITÀ

1 Compensazione nel 2014 dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo – Modalità attuative
2 Soggetti alluvionati del mese di ottobre 2014 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
3 Indagini finanziarie – Prelevamenti non giustificati dei professionisti – Presunzione di compensi “in nero” – Illegittimità costituzionale
4 Contratti di godimento in funzione della successiva alienazione di immobili (c.d. “rent to buy”) – Disciplina fiscale – Chiarimenti dell’AIDC
5 Lavoro subordinato – Incentivi per l’assunzione di lavoratori ammessi al Programma “Garanzia Giovani” – Chiarimenti dell’INPS
6 Autotrasportatori – Riduzione dei pedaggi autostradali in relazione all’anno 2013 – Modalità e termini di presentazione delle domande
7 Tariffe incentivanti per l’energia elettrica da impianti fotovoltaici – Rimodulazione
8 Effettuazione di investimenti nei siti inquinati di interesse nazionale – Concessione di un credito d’imposta – Provvedimento attuativo
9 Assunzione di soggetti detenuti o internati – Concessione di un credito d’imposta e di sgravi contributivi – Nuove disposizioni attuative
10 Contributi per il funzionamento degli enti di ricerca privati – Presentazione delle domande per il triennio 2014-2016
11 “Grandi” cooperative di consumo – Rafforzamento del coinvolgimento dei soci – Provvedimento attuativo

NOVEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

SETTEMBRE 2014: NOVITÀ

1 Investimenti in abitazioni da concedere in locazione – Deduzione del 20% del prezzo di acquisto o delle spese di costruzione
2 Contratti di godimento in funzione della successiva alienazione di immobili (c.d. “rent to buy”) – Disciplina
3 Accordo di riduzione del canone di locazione – esenzione da imposte di registro e di bollo
4 Liberalizzazione delle locazioni di immobili ad uso abitativo
5 IVA – Prestazione dei servizi di e-commerce e telecomunicazione – Registrazione al “mini sportello unico” (MOSS)
6 Realizzazione di reti di comunicazione a banda ultralarga – Concessione di un Credito d’imposta
7 IMU – Presentazione delle dichiarazioni da parte degli enti non commerciali per gli anni 2012 e 2013 – Proroga del termine
8 Autotrasportatori – Concessione di contributi per le attività formative – Presentazione delle domande
9 Autotrasportatori – Concessione di contributi per investimenti in nuovi veicoli – Presentazione delle domande
10 Società cooperative non aderenti alle “Centrali cooperative” – Versamento del 3% degli utili ai Fondi mutualistici – Modifica dei termini
11 Istanze trasmesse alla Pubblica Amministrazione e relativi atti – Pagamento in via telematica dell’imposta di bollo

OTTOBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

AGOSTO 2014: NOVITÀ

1 Crediti d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato – Modalità e termini di presentazione delle istanze
2 Agevolazioni fiscali in relazione all’EXPO di Milano 2015 – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
3 IMU e TASI – Presentazione telematica della dichiarazione da parte degli enti non commerciali – Approvazione delle specifiche tecniche
4 Riduzione del diritto annuale alle Camere di Commercio a partire dal 2015
5 Notificazione delle cartelle – Utilizzo della PEC anche nei confronti degli imprenditori individuali
6 Rimborsi d’imposta – Comunicazione del codice IBAN per l’accredito in conto corrente
7 Comunicazione dei dati relativi alle operazioni con l’estero – Modalità e termini
8 Start up innovative e incubatori certificati – Aggiornamento delle informazioni nel Registro delle imprese
9 Prestazioni di servizi rese da soggetti concessionari del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti – Esonero dall’obbligo di fatturazione
10 Imposte indirette – Permanenza delle agevolazioni per gli usi civici

SETTEMBRE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

LUGLIO 2014: NOVITÀ

1 Crediti d’imposta per le strutture alberghiere e ricettive e gli operatori turistici
2 Crediti d’imposta per la ristrutturazione di sale cinematografiche
3 IMU e TASI – Presentazione della dichiarazione da parte degli enti non commerciali – Approvazione del Modello – Modalità e termini
4 Trasferimento della sede all’estero – Sospensione o rateizzazione delle imposte dovute – disposizioni attuative
5 Regime IVA dell’editoria – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
6 Crediti commerciali vantati nei confronti di Pubbliche Amministrazioni – Garanzia da parte dello Stato – Concessione ed intermediari finanziari
7 Rimorsi IVA prioritari – Estensione ai produttori di aeromobili e veicoli spaziali
8 Imposte indirette – Permanenza delle agevolazioni per la cessione a titolo gratuito ai Comuni delle aree per le opere di urbanizzazione
9 Introduzione delle start up innovative “turistiche”
10 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2013- Presentazione delle domande
11 Ritardi nei pagamenti- Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2014

AGOSTO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GIUGNO 2014: NOVITÀ

1 Aumento dal 20% al 26% del prelievo sulle rendite finanziarie
2 Riduzione delle aliquote IRAP
3 Potenziamento delle deduzioni IRAP a favore del settore agricolo
4 Versamento rateale dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa
5 Credito d’imposta per investimenti in nuovi impianti e macchinari
6 Credito d’imposta per le imprese agricole e agroalimentari
7 Modifiche della disciplina dell’aiuto alla crescita economica (ACE)
8 Agevolazioni fiscali per le start up innovative – Chiarimenti ufficiali
9 Novità in materia di diritto societario
10 Fatturazione – Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
11 Fatturazione elettronica nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni
12 Conservazione elettronica dei documenti informatici
13 Compensazione dei crediti commerciali verso PA con somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Estensione
14 Compensazione dei crediti commerciali verso PA con somme iscritte a ruolo o accertamenti esecutivi – Estensione
15 Cessione dei crediti commerciali vantati nei confronti di PA – Esenzioni fiscali
16 Presentazione dei modelli F24 – Estensione dell’obbligo di utilizzare sistemi telematici dall’1.10.2014
17 Presentazione dei modelli F24 tramite l’ home banking del professionista e addebito sul relativo conto – Autorizzazione del cliente- Abolizione
18 Tardivo versamento della TASI e dell’IMU – Inapplicabilità delle sanzioni
19 Esenzione IMU per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina – Revisione
20 Rivalutazione dei redditi dominicali e agrari
21 Riduzione del reddito dominicale in caso di mancata coltivazione – Abrogazione
22 Nuova detrazione IRPEF per l’affitto di terreni agricoli
23 Produzione e vendita di energia, carburanti e prodotti chimici da parte degli imprenditori agricoli – Determinazione forfetaria del reddito
24 Imposta di registro – Permanenza delle agevolazioni per gli usi civici
25 Agevolazioni fiscali per i finanziamenti
26 Abrogazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera

LUGLIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MAGGIO 2014: NOVITÀ

1 Tassa o tariffa sui rifiuti (TARI) – Modifiche ed integrazioni
2 Novità in materia di “cedolare secca” sulle locazioni
3 Novità fiscali in materia di “alloggi sociali”
4 Salvezza degli effetti prodotti dalla norma (incostituzionale) sulle “sanzioni indirette” per le locazioni “in nero”
5 Trasferimenti immobiliari concernenti EXPO Milano 2015
6 Proroga delle agevolazioni per gli autotrasportatori
7 Credito d’imposta per le strutture ricettive
8 Credito d’imposta per le erogazioni liberali riguardanti i beni culturali
9 Novità in materia di contratto di lavoro a termine
10 Novità in materia di apprendistato
11 Premi di produttività e di risultato – Sgravi contributivi per le somme corrisposte nel 2013 – Provvedimento attuativo
12 Iscrizione presso il Registro delle imprese dell’indirizzo PEC – Necessità di un indirizzo “proprio”
13 Abolizione della c.d. “web tax”

GIUGNO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

APRILE 2014: NOVITÀ

1. Bonus in busta paga per i lavoratori dipendenti e assimilati con reddito complessivo IRPEF non superiore a 26.000,00 euro
2. Riduzione delle aliquote IRAP
3. Aumento dal 20% al 26% del prelievo sulle rendite finanziarie
4. Abrogazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera
5. Pagamento in un’unica soluzione dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa
6. Fatturazione elettronica nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni
7. Compensazione dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Estensione
8. Compensazione dei crediti commerciali verso Pubbliche Amministrazioni con somme iscritte a ruolo o accertamenti esecutivi – Estensione
9. Presentazione dei modelli F24 – Estensione dell’obbligo di utilizzare sistemi telematici dall’1.10.2014
10. Presentazione dei modelli F24 tramite l’home banking del professionista e addebito sul relativo conto – Autorizzazione del cliente
11. Esecuzioni IMU per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina – Revisione
12. Produzione e vendita di energia carburanti e prodotti chimici da parte degli imprenditori agricoli – Determinazione forfetaria del debito
13. Imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal terremoto del maggio 2012 – Concessione di un credito d’impresa – Presentazione delle domande
14. Reclamo e mediazione tributaria – Inammissibilità del ricorso per omessa presentazione del reclamo – Illegittimità costituzionale
15. Destinazione ai partiti politici del due per mille dell’IRPEF relativa al 2013 – Approvazione dell’apposita scheda – Modalità e termini di presentazione

MAGGIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

MARZO 2014: NOVITÀ

1. Tributo per i servizi indivisibili (TASI) – Modifiche ed interrogazioni
2. Tassa sui rifiuti (TARI) – Modifiche ed integrazioni
3. Ulteriore riduzione della “cedolare secca” per i contratti di locazione a “canone concordato”
4. Novità fiscali in materia di “alloggi sociali”
5. “Sanzioni indirette” per le locazioni “in nero” – illegittimità costituzionale
6. Rimborsi IVA – Elaborazione di classi di rischio – Attività di istruttoria e documentazione da richiedere al contribuente
7. Abolizione della c.d.”web tax”
8. Iscrizione all’elenco VIES dei soggetti autorizzati ad effettuare operazioni intracomunitarie – Modalità telematiche
9. Novità in materia di contratto a lavoro a termine
10. Novità di materia di apprendistato
11. Agevolazioni fiscali ai fini IRPEF e IRES per investimenti in start up innovative – Provvedimento attuativo
12. Crediti d’imposta derivanti da agevolazioni – Riduzione dell’importo fruibile
13. Voluntary disclosure – Stralcio della disciplina
14. Modulo RW – Reintroduzione della soglia di 10.000,00 euro per i conti esteri
15. Ritardi nei pagamenti – Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al primo semestre 2014

APRILE 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

FEBBRAIO 2014: NOVITÀ

1. Chiarimenti sulle novità concernenti le imposte d’atto applicabili ai trasferimenti immobiliari
2. Imprese e professionisti – Obbligo di installare terminali di pagamento con carte di debito – Termine del 30.6.2014
3. Chiarimenti sulle modalità di pagamento dei canoni di locazione di unità abitative
4. Fabbricati classificabili nel gruppo catastale “D” non iscritti in Catasto – Approvazione dei coefficienti per il calcolo dell’IMU e del TASI
5. Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di reclamo e mediazione tributaria
6. Rimborsi d’imposta oggetto di procedure automatizzate di pagamento – Estensione ambito applicativo
7. Regolarizzazione delle attività illecitamente detenute all’estero
8. Rinvio dell’applicazione della ritenuta d’acconto del 20% sui redditi di capitale e sui redditi diversi di fonte estera
9. Eliminazione di San Marino dalla “black list” dei “paradisi fiscali”
10. Presentazione delle domande per la c.d. “nuova Sabatini”
11. Imprese e lavoratori autonomi danneggiati dal terremoto del maggio 2012 – Concessione di un credito d’imposta – Provvedimento attuativo
12. Erogazioni liberali a favore dei partiti e movimenti politici – Nuova disciplina della detrazione d’imposta ai fini IRPEF e IRES
13. Presentazione interpelli per la disciplina delle società di comodo
14. Contributi INPS artigiani e commercianti – Importi per il 2014 e termini di pagamento
15. Proroga delle detrazioni d’imposta per carichi di famiglia dei soggetti non residenti

MARZO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

GENNAIO 2014: NOVITÀ

1. Novità relative alla registrazione del contratto di locazione immobiliare ed al pagamento dell’imposta di registro
2. Novità concernenti le imposte d’atto applicabili ai trasferimenti immobiliari
3. Nuova misura delle imposte fisse di registro, ipotecaria e catastale
4. Regolarizzazione delle attività illecitamente detenute all’ester
5. Nuovo regime per i redditi di capitale e i redditi diversi di fonte estera – Applicazione di una ritenuta d’acconto del 20%
6. Chiarimenti in merito alla compensazione nel modello F24 dei crediti delle imposte dirette e dell’IRAP di importo superiore a 15.000,00 euro
7. Compensazione dei crediti commerciali con le somme dovute in relazione agli istituti deflativi del contenzioso – Provvedimenti attuativi
8. Sanatoria delle somme iscritte a ruolo – Chiarimenti di Equitalia
9. Imprese e professionisti – Obbligo di installare terminali di pagamento con carte di debito
10. Credito d’imposta per l’assunzione di personale altamente qualificato
11. Finanziamenti agevolati per macchinari, impianti e tecnologie digitali (c.d. “Sabatini-bis”)
12. Pagamento e dichiarazione dei premi INAIL – Proroga al 16.5.2014
13. Lavoro dipendente prestato all’estero – Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2014

FEBBRAIO 2014: PRINCIPALI ADEMPIMENTI